hacer la elección de la sección 754 es un gran problema si su cliente está en medio de manejar socios, asociaciones y distribuciones de propiedades a socios. Y calcular con precisión el ajuste de la base 743(b)—y luego reportarlo en el formulario de Asociación 1065-no es un paseo en el parque.
Como Experto en impuestos Vicki L., Mulak explica en su webinar financiero de Eli, «elecciones de la sección 754: teoría y práctica», la presentación de informes adecuados requiere conocer el Formulario 1065 y luego elegir las elecciones apropiadas de la sección 754. En la presentación, Mulak lo guía a través de explicaciones en profundidad, como cómo igualar la base de un comprador cuando se distribuye la propiedad o cuando se transfiere el interés de la sociedad.,
sección 754: por qué vale la pena su tiempo
la sección 754 permite que una sociedad elija Ajustar la base de la propiedad de la sociedad cuando esa propiedad se distribuye o cuando se transfiere un interés de la sociedad, explica TaxAct.com la sección 754 concilia la base externa e interna de un nuevo socio en la sociedad y permite que el nuevo socio reciba los beneficios de depreciación o amortización que pueden haberse perdido si no se hubiera hecho la elección.,
los beneficios: «una elección de la sección 754 es un ajuste fuera de balance; por lo tanto, nunca debe haber un cambio en la forma en que se informa el efecto tributario neto. La elección de la sección 754 debe ser favorable para el comprador de un interés de sociedad, porque le permite evitar esperar hasta que una sociedad se liquide para completar su interés», explica Michael Galloway de la firma de contabilidad JPMS Cox.
Galloway agrega que la elección no es automática: la sociedad debe decidir e informar antes de que se adeuden los impuestos sobre la renta.,
importante: una vez que la sección 754 está en su lugar, solo puede ser revocada por el consentimiento del IRS. Las razones de la retirada incluyen:
- Un cambio en la naturaleza del negocio de la sociedad.
- Un aumento sustancial en los activos de la Asociación.
- Un cambio en el carácter de los activos de la Asociación.
- Una mayor frecuencia de Jubilaciones y cambios en los intereses de la asociación que aumentan la carga administrativa impuesta a la Asociación por la elección.
«evitar posibles disminuciones en las bases de activos no es un propósito aceptable», agrega Galloway.,
Form 1065: a Snapshot of Financial Standing
Form 1065, U. S. Return of Partnership Income, es una declaración de cinco páginas que declara ganancias, pérdidas, deducciones y créditos para una asociación comercial. Si lo presenta, también debe presentar un Anexo K-1 para cada socio.
la hoja de instrucciones de 52 páginas del servicio de Impuestos Internos describe los conceptos básicos para los declarantes.
«el Formulario 1065 no determina cuánto impuesto debe una sociedad», explica Investopedia. «En cambio, muestra al IRS una instantánea del estado financiero de la compañía para el año., Los socios deben informar y pagar impuestos sobre su parte de los ingresos de la sociedad en sus declaraciones de impuestos. Los socios deben pagar el impuesto sobre la renta sobre sus ganancias independientemente de si las ganancias fueron distribuidas.»
Investopedia señala que:
- Una sociedad, según el IRS, es dos o más personas que realizan un comercio o negocio juntos.
- Las asociaciones extranjeras con ingresos en los EE.UU. también deben reportar el Formulario 1065; las exenciones incluyen aquellos con ingresos de menos de $20,000 en los EE.UU. o aquellos que reciben menos del 1% de sus ingresos en los EE.UU.,
- Las organizaciones religiosas sin fines de lucro también deben informar sus ingresos y pérdidas en el formulario.
el Formulario 1065 puede ser la punta del Iceberg de presentación del formulario
¿listo para completar el Formulario 1065? No tan rápido., Para presentar el Formulario 1065, necesitará información de una serie de otros formularios, que incluyen:
- Formulario 4562, depreciación y amortización
- formulario 1125-A, costo de los bienes vendidos
- Formulario 4797, venta de Propiedad Comercial
- copias de cualquier Formulario 1099 emitido por la sociedad
- formulario 8893, elección del tratamiento fiscal a nivel de Sociedad
- formulario 8918, declaración de divulgación del asesor material
obviamente hay mucho trabajo que se necesita para hacer la elección de la sección 754, dice Mulak, anfitrión del seminario web, «elecciones de la sección 754: teoría y práctica.,»Asegúrese de comprender sus requisitos antes de intentar obtener este valioso beneficio.