Jours impayés (DPO): formule, exemples et calcul

jours impayés (DPO) mesure le nombre moyen de jours entre le moment où une entreprise achète des stocks et des matériaux et le moment où le fournisseur est payé. Le calcul du DPO divise les comptes créditeurs moyens par le coût annuel des marchandises vendues fois 365 jours. Un DPO plus élevé indique que l’entreprise prend plus de temps à payer ses fournisseurs.

logiciel de comptabilité comme QuickBooks peut générer rapidement les rapports dont vous avez besoin pour calculer les jours payables en souffrance., Si vous utilisez toujours Word ou Excel pour votre comptabilité, nous vous recommandons de passer à QuickBooks. Inscrivez-vous aujourd’hui et vous pouvez obtenir jusqu’à 50% de rabais sur un abonnement payant.

visitez Quickbooks

quels jours payables sont impayés

Les Jours payables sont une mesure du nombre de jours qu’il faut à une entreprise pour payer ses fournisseurs. Un DPO élevé peut indiquer une difficulté à payer les fournisseurs tandis qu’un DPO faible peut indiquer une mauvaise gestion de la trésorerie. Étant donné que les factures doivent être payées à leur date d’échéance, un bon DPO devrait être légèrement inférieur aux conditions de paiement moyennes offertes par les fournisseurs.,

la formule jours payables impayés est la suivante:

comptes créditeurs moyens/coût annuel des marchandises vendues x 365 jours

la formule DPO peut facilement être modifiée pour des périodes autres qu’un an. La formule est valide tant que le nombre de jours dans le multiplicateur est le même que le nombre de jours au cours de laquelle le coût des marchandises vendues est mesurée. Voir cette section plus tard pour plus de détails à ce sujet et d’autres façons de personnaliser le calcul DPO.,

comment calculer les jours payables impayés

pour calculer les jours payables impayés, vous avez besoin de votre bilan pour la fin de l’année en cours et de l’année précédente et d’un rapport sur les achats totaux. Vous pouvez utiliser ces rapports pour identifier les stocks achetés et pour calculer le coût des marchandises vendues et les comptes créditeurs moyens. Une fois que vous avez ces chiffres, vous pouvez les brancher dans la formule pour obtenir vos jours payables impayés.

identifiez les stocks achetés

additionnez tous les achats de stocks pour la période, qu’ils soient payés en espèces ou en crédit., Si vous utilisez un logiciel de comptabilité comme QuickBooks, vous pouvez exécuter un rapport d’achats de fournisseurs et sélectionner uniquement les fournisseurs auprès desquels vous achetez des stocks. N’incluez pas les paiements pour les articles autres que les stocks, tels que le loyer et les services publics.

Calculer le Coût des Marchandises Vendues

le Coût des marchandises vendues le coût des marchandises vendues au cours de l’année. Tout d’abord, calculez les biens disponibles à la vente au cours de l’année en ajoutant les achats à l’inventaire de début, ce qui correspond à l’inventaire de fin de l’année précédente.,

inventaire de début + achats = marchandises disponibles à la vente

Deuxièmement, soustrayez l’inventaire de fin des marchandises disponibles à la vente pour obtenir le coût des marchandises vendues.

marchandises disponibles à la vente – inventaire final = coût des marchandises vendues

exemple: supposons que les fournitures de pignon de Joe’s avaient l’inventaire et les achats suivants:

inventaire en date de Déc. 31, 2018: Inventory 10,000
inventaire à partir de Déc., 2019: 15 000Inventaire acheté en 2019: 100 000

Les marchandises disponibles à la vente en 2019 sont:
$10,000 + $100,000 = $110,000

Le coût des marchandises vendues en 2019 est:
$110,000 – $15,000 = $95,000

Si vous avez un système de comptabilité, vous pouvez éviter de calculer le coût des marchandises vendues à la main en exécutant un rapport de profits et pertes, qui vous indiquera le coût des marchandises vendues pour la période. Cependant, ce chiffre de coût des marchandises vendues n’est exact que si l’inventaire de début et de fin dans le système comptable est correct.,

calculer les comptes créditeurs moyens

les comptes créditeurs moyens correspondent au montant moyen dû aux fournisseurs au cours de l’exercice. N’incluez que les fournisseurs auprès desquels vous avez acheté des stocks lors du calcul des jours payables impayés. Par exemple, n’incluez pas le montant payable à l’entreprise de services publics puisque les frais de services publics ne sont pas inclus dans l’inventaire acheté.,

la méthode la plus courante pour calculer la moyenne consiste à ajouter les comptes créditeurs de début et de fin et à diviser par 2:

comptes créditeurs de début + comptes créditeurs de fin/2 = comptes créditeurs moyens

exemple: supposons que Joe’s Sprocket Supplies avait les comptes créditeurs suivants:

comptes créditeurs en date de décembre 1999. 31, 2018 = 6,000comptes créditeurs en date de Déc., 2019 = 10 000

la moyenne des créditeurs est calculée comme suit:

$6,000 + $10,000 / 2 = $8,000

calculer les jours payables impayés

Une fois que vous avez calculé les comptes créditeurs moyens et le coût des marchandises vendues, vous êtes prêt à calculer les jours Payables impayés. Jours à payer impayés est la moyenne des comptes à payer divisée par le coût des marchandises vendues fois 365 jours.

comptes créditeurs moyens/coût annuel des marchandises vendues x 365 jours

exemple: les comptes créditeurs moyens de Joe’s Sprocket Supplies sont de 8 000 $et ses pignons annuels de 95 000 annual., Les jours exigibles sont de 30,7 jours.

Voici le calcul du DPO pour les fournitures de pignon de Joe:

8 000$/95 000 = = 30,7 jours

Les utilisateurs de QuickBooks Online peuvent apprendre à exécuter ces rapports dans la section Rapports que vous pouvez générer ci-dessous. Si vous n’utilisez pas de logiciel de comptabilité, vous devez calculer manuellement les comptes créditeurs moyens et le coût des marchandises vendues.

formules alternatives pour les jours payables en souffrance

divers sites Web et sources peuvent fournir différentes formules pour les jours payables en souffrance., Rassurez-vous, ces formules alternatives vous donnent le même résultat que la formule de cet article. N’hésitez pas à choisir la formule la plus facile à retenir ou qui vous semble logique.,

certaines alternatives courantes qui arrivent exactement aux mêmes jours payables en souffrance sont:

comptes créditeurs moyens X 365 / coût annuel des marchandises vendues

comptes créditeurs moyens / coût annuel des marchandises vendues / 365

comment interpréter les jours payables en souffrance

jours payables outstanding montre combien de temps il vous faut généralement pour payer vos fournisseurs pour les stocks et les matériaux. Un DPO faible pourrait signifier que l’entreprise paie ses fournisseurs plus tôt que nécessaire., Un DPO élevé pourrait signifier que l’entreprise a des problèmes de trésorerie et a du mal à payer ses fournisseurs à temps.

Comment déterminer votre DPO Optimal

Comparez votre DPO aux conditions de paiement standard de votre secteur. Si la plupart des fournisseurs de votre secteur autorisent le paiement dans les 30 jours (Net30), votre DPO optimal devrait être d’un peu moins de 30 jours. Si c’est beaucoup moins, peut-être que vous payez vos fournisseurs plus tôt que nécessaire ou que vos fournisseurs ne vous offrent pas les conditions de paiement Net30 standard de l’industrie.,

Les DPO varient selon l’industrie, donc la comparaison avec vos pairs de l’industrie peut être utile. Évitez les comparaisons avec des entreprises beaucoup plus grandes, car elles pourraient exiger des délais de paiement plus longs que ceux qui sont à votre disposition.

exemples de jours payables impayés

Les exemples suivants peuvent vous aider à comprendre comment interpréter les jours payables impayés en utilisant deux sociétés fictives, les sociétés ABC et XYZ.,

Jours Payables en Circulation à la Société ABC

la Société ABC, un détaillant qui vend et achète une variété de widgets, avait donné les résultats suivants pour 2019:

tous les fournisseurs de widgets D’ABC Company ont fourni des conditions de paiement de net30, ce qui signifie qu’ABC a 30 jours pour payer le fournisseur sans encourir de frais de retard.

les comptes créditeurs moyens pour EAC sont calculés comme suit:
4 000 AP Beg AP + 5 000 End End AP / 2 = = 4 500 AV Avg AP

En utilisant cette information, les jours payables impayés sont calculés comme suit:
4 500 AV Avg comptes créditeurs / 4 500 AV Avg comptes créditeurs X 365 = 11.,7 jours

Il semble que la société ABC paie ses fournisseurs de widgets Beaucoup trop rapidement. Alors qu’ils ont 30 jours pour effectuer le paiement, ils prennent moins de 12 jours. C’est la mauvaise gestion de la trésorerie. ABC aurait pu conserver son argent pendant encore 18 jours et l’utiliser d’une autre manière, comme rembourser temporairement une marge de crédit ou gagner des intérêts dans un compte d’épargne.

jours payables impayés chez XYZ Company

XYZ Company, un fabricant qui achète des matières premières pour fabriquer des gadgets, a les résultats suivants pour 2019.,

toutes les fournitures de matériel de la société XYZ ont fourni des conditions de paiement de net30, ce qui signifie que xyz a 30 jours pour payer le fournisseur sans encourir de frais de retard.

la moyenne des créditeurs pour XYZ est calculée:

20 000 be Beg.,AP + End 15,000 fin AP / 2 = Av 17,500 Avg AP

Le coût des marchandises vendues pour XYZ est calculé:

jours payables impayés est calculé:

17,500 AV AVG créditeurs / Cost 105,000 coût annuel des marchandises vendues x 365 = 60,8 jours

la société XYZ a mis en moyenne près de 61 jours pour payer ses fournisseurs. C’est le double des 30 jours autorisés par les fournisseurs de XYZ. XYZ pourrait avoir des problèmes de trésorerie seulement aggravés par les pénalités de retard de paiement imposées par leurs fournisseurs. Alternativement, 61 jours peuvent être raisonnables pour XYZ., L’entreprise peut avoir un long cycle de fonctionnement car il faut un certain temps pour que le processus de fabrication transforme les matières premières en espèces. Peut-être que XYZ peut trouver des fournisseurs qui comprennent son long cycle de fonctionnement et peuvent fournir des conditions de paiement plus longues, telles que Net60.

rapports vous devez calculer vos jours payables impayés

avant de calculer les jours payables impayés, vous avez besoin de comptes créditeurs à vos fournisseurs à la fin de l’année en cours et de l’année précédente. Notez que les créditeurs à la fin de l’exercice précédent correspondent aux soldes initiaux de l’exercice en cours., Vous avez également besoin du coût des marchandises vendues au cours de l’année en cours.

Si vous utilisez QuickBooks, vous pouvez extraire ces chiffres du rapport de profits et pertes et du rapport récapitulatif du solde du fournisseur.

comment générer un rapport de profits et pertes dans QuickBooks Online

Le rapport de profits et pertes dans QuickBooks Online affiche le coût des marchandises vendues pour une période spécifiée. QuickBooks signale le coût des marchandises vendues ajusté pour tout changement d’inventaire afin que vous n’ayez pas à calculer manuellement le coût des marchandises vendues.

1., Accédez au centre des rapports

Cliquez sur Rapports dans la barre de menu inférieure gauche comme indiqué:

2. Exécutez le compte de Profits et Pertes

faites Défiler jusqu’à la présentation de l’activité de la section et exécutez le compte de Profits et Pertes, comme suit:

3., Sélectionnez la période de rapport et exécutez le rapport

Au-dessus du rapport, sélectionnez la période de rapport correcte et cliquez sur le bouton Exécuter le rapport comme indiqué:

Le rapport ci-dessous shows 23 100 au cours de l’année:

comment générer un rapport récapitulatif du solde des fournisseurs dans QuickBooks Online

1., Accédez au Centre de Rapports d’

Cliquez sur Rapports dans le coin inférieur gauche de la barre de menu comme ci-dessous:

2. Exécuter le Solde Fournisseur Rapport de Synthèse

faites Défiler jusqu’à la Ce que vous devez cliquez sur le Solde Fournisseur Résumé comme suit:

3. Personnaliser le rapport

Cliquez sur le bouton gris Personnaliser dans le coin supérieur droit du rapport., Saisissez la période de déclaration comme dernier jour de votre période de déclaration. Cliquez sur le menu déroulant vieillissement et sélectionnez la méthode vieillissement comme date du rapport. Sélectionnez le menu déroulant filtre et cochez la case Fournisseur. Dans la liste déroulante fournisseur, sélectionnez uniquement les fournisseurs auprès desquels vous achetez des stocks comme indiqué ci-dessous:

4., Exécuter le rapport

le rapport ci-dessous montre les comptes créditeurs aux fournisseurs de stocks de 1 100 $à la fin de 2019:

5. Exécutez le même rapport pour les comptes créditeurs initiaux

exécutez un autre rapport récapitulatif du solde des fournisseurs pour les comptes créditeurs initiaux en cliquant à nouveau sur Personnaliser et en modifiant la date à la fin de la période de reporting précédente., Le rapport ci-dessous montre les comptes créditeurs aux fournisseurs de stocks de 1 500 $Au début de 2019:

jours payables impayés calcul pour l’entreprise échantillon

les jours payables impayés peuvent être calculés les rapports générés par QuickBooks en ligne comme indiqué:

be 1,500 beg.AP + End 1,100 fin AP / 2 = Av 1,300 moyenne AP

AV 1,300 moyenne comptes créditeurs / Cost 23,100 coût annuel des marchandises vendues x 365 = 20.,5 jours

un logiciel de comptabilité tel que QuickBooks Online vous permettra de calculer rapidement de nombreux ratios financiers importants pour vous aider à évaluer les forces et les faiblesses de votre entreprise. En outre, cela réduira le temps et les tracas des tâches quotidiennes telles que le suivi des factures et la rédaction de chèques. Pour un temps limité, vous pouvez économiser jusqu’à 50%.

visitez Quickbooks

personnaliser DPO pour votre but

Si une banque ou un créancier demande vos jours payables en souffrance, alors il est préférable de suivre les directives ci-dessus., Cependant, lorsque vous utilisez DPO pour évaluer votre entreprise, n’ayez pas peur de l’adapter à vos besoins.

Voici quelques suggestions sur la façon de personnaliser le calcul de vos jours à payer en souffrance:

ajuster la durée de la période

Les calculs de DPO peuvent être ajustés à une mesure trimestrielle en déterminant le coût des marchandises vendues pour le trimestre et en multipliant par 90 jours au lieu de 365. De même, il peut également être fait mensuellement en utilisant le coût mensuel des biens vendus et en multipliant par le nombre de jours dans le mois., Cela peut être utile si votre entreprise est saisonnière et que vous souhaitez voir comment le DPO varie au cours de l’année.

rajuster le calcul de la moyenne des comptes créditeurs

votre calcul de DPO peut être plus précis avec une moyenne des comptes créditeurs qui tient compte du solde tout au long de l’année plutôt que seulement du solde de début et de fin. Peut-être utiliser une moyenne mensuelle en ajoutant le solde mensuel des comptes créditeurs et en divisant par 12. Cela pourrait être particulièrement utile si les comptes créditeurs de début et de fin ne sont pas très représentatifs du solde tout au long de l’année.,

comptes créditeurs moyens chez Holiday Supplies, Inc.

Fournitures de vacances, Inc. est un détaillant de fournitures de vacances. Parce qu’il achète une grande partie de son inventaire annuel au cours de la première semaine de décembre, ses comptes créditeurs à la fin de chaque année sont beaucoup plus élevés que tout au long du reste de l’année.

Vous trouverez ci-dessous le solde créditeur à la fin de chaque mois de Holiday Supplies, Inc.,span= »1″>

$12,000 Beg.,AP + End 15,000 fin AP / 2c = AV 13,500 moyenne AP

la moyenne des comptes créditeurs pour Holiday Supplies, Inc. à l’aide d’une moyenne mensuelle est de:

$2,000+$500+$700+$300+$500+$700+$2,500+$1,200+$800+2,000+$7,000+$15,000 / 12 = $2,767 Avg AP

en Raison de la nature saisonnière de Vacances Supplies, Inc., les comptes créditeurs moyens et DPO est gonflé en utilisant uniquement les soldes de début et de fin dans la moyenne. Les soldes de début et de fin ne sont pas représentatifs du solde tout au long de l’année.,

comparer le DPO entre fournisseurs

le DPO peut être calculé pour un fournisseur particulier en incluant uniquement les comptes créditeurs et le coût des marchandises vendues auprès de ce fournisseur. Le calcul du DPO par fournisseur est utile pour déterminer si vous tirez pleinement parti des conditions de paiement d’un fournisseur particulier. En d’autres termes, il pourrait identifier un fournisseur que vous payez en 14 jours en moyenne alors qu’ils ne nécessitent un paiement dans les 30 jours.

calculer pour les charges et les charges D’exploitation

le DPO traditionnel discuté ci-dessus n’est utile que pour les achats de stocks., Vous pouvez le modifier pour regarder d’autres créditeurs. Par exemple, vous pouvez calculer les jours payables impayés pour les dépenses administratives telles que les services publics, le téléphone et internet. Dans ce cas, les créditeurs à inclure sont les montants dus à tous vos fournisseurs de services publics, de téléphone et d’internet au début et à la fin de l’année. Les dépenses à inclure sont vos factures totales de services publics, de téléphone et d’internet reçues au cours de l’année.

Vous pouvez faire preuve de créativité lorsque vous effectuez des calculs DPO., Tant que vous utilisez les créditeurs et les dépenses des mêmes fournisseurs, vous aurez un DPO significatif.

avantages et inconvénients de L’utilisation des jours payables impayés

Il y a des avantages et des inconvénients de l’utilisation des jours payables impayés. Du côté positif, DPO fournit des résultats faciles à interpréter. Il n’est pas difficile de comprendre ce que signifie payer vos fournisseurs dans un certain nombre de jours. Du côté négatif, il est difficile de déterminer ce qu’un DPO optimal devrait être pour votre entreprise.,

avantages des jours payables impayés

Les avantages de l’utilisation des jours payables impayés sont les suivants:

• facile à comprendre résultat: les jours nécessaires pour payer vos fournisseurs sont beaucoup plus faciles à comprendre que des mesures similaires telles que le ratio de rotation des comptes créditeurs.
• facile à comparer aux conditions de paiement: comme il est indiqué en jours, il est facile de comparer votre DPO aux conditions de paiement courantes (telles que Net30) pour déterminer si vous profitez pleinement des conditions de paiement.,
• peut se comparer aux pairs de l’industrie: en comparant votre DPO à des entreprises de taille similaire dans votre industrie, vous pouvez savoir si elles pourraient obtenir de meilleures conditions de paiement de leurs fournisseurs. Les sociétés cotées en bourse doivent divulguer leurs états financiers annuels et produire habituellement un rapport annuel disponible sur leur site web. Les informations pour d’autres entreprises sont plus difficiles à trouver, mais votre association industrielle peut avoir des moyennes de l’industrie disponibles pour vos comparaisons.,

inconvénients des jours payables impayés

les inconvénients de l’utilisation des jours payables impayés sont:

• difficile de déterminer la valeur optimale: une valeur inférieure n’est pas toujours meilleure car cela pourrait signaler que votre entreprise paie ses fournisseurs trop rapidement et ne profite pas de conditions de paiement généreuses.
• ne fournit pas d’informations sur les fournisseurs individuels: le DPO est une moyenne et ne vous dit pas si vous payez tous vos fournisseurs à temps. Vous devriez examiner régulièrement votre rapport sur le vieillissement des comptes fournisseurs pour déterminer comment vous vous débrouillez avec les fournisseurs individuels.,
• difficile à comparer aux autres entreprises: la taille et l’industrie des autres entreprises ont un impact important sur leurs DPO. Il n’est probablement pas réaliste de s’attendre à ce que votre petite entreprise ait un DPO aussi élevé qu’une entreprise géante qui peut exiger des délais de paiement plus longs.

Les Jours payables impayés sont faciles à comprendre car il s’agit simplement du nombre moyen de jours qu’il vous faut pour payer vos fournisseurs. Cependant, savoir si votre DPO est idéal est un peu plus difficile., La meilleure utilisation de DPO pourrait être pour la comparaison avec des pairs de l’industrie de taille similaire ou la comparaison avec les conditions de paiement standard pour votre industrie.

Foire Aux Questions (FAQ) sur les jours à payer en souffrance

Cette section comprend les questions les plus fréquemment posées sur les jours à payer en souffrance.

comment calculez-vous les jours dus?

la formule pour les jours payables impayés est la moyenne des comptes créditeurs divisée par le coût annuel des marchandises vendues multiplié par 365., Les comptes créditeurs moyens sont généralement calculés comme les comptes créditeurs initiaux plus les comptes créditeurs finaux divisés par 2.

que signifient les jours payables élevés?

Les jours payables élevés signifient que la société a pu obtenir des conditions de paiement généreuses de la part de fournisseurs (tels que Net60), ou que la société est aux prises avec des flux de trésorerie et n’est pas en mesure de payer les fournisseurs en temps opportun. Un jour payable inférieur n’est pas toujours meilleur car cela pourrait signifier que l’entreprise paie ses fournisseurs plus tôt que nécessaire.

Comment puis-je augmenter mes jours payables?,

Vous pouvez augmenter les jours payables en payant vos fournisseurs aux dates d’échéance ou à proximité, mais pas plus tôt. Pour augmenter encore les jours payables, essayez de négocier de meilleures conditions de paiement. Peut-être qu’un fournisseur augmentera vos conditions de paiement de Net15 à Net30 si vous acceptez de maintenir un certain volume d’affaires.

Bottom Line

jours payables impayés indique combien de jours il faut pour payer les fournisseurs. Une valeur trop faible indique que vous payez les fournisseurs plus tôt que nécessaire et une valeur trop élevée indique que vous pouvez avoir des problèmes de trésorerie., La valeur optimale doit être légèrement inférieure aux conditions de paiement standard données par vos fournisseurs.

les informations pour calculer les jours payables impayés peuvent être recueillies rapidement en utilisant un logiciel de comptabilité comme QuickBooks. QuickBooks vous permet d’exécuter plusieurs rapports qui fourniront toutes les informations dont vous avez besoin non seulement pour calculer les jours payables impayés, mais aussi pour analyser les flux de trésorerie et la rentabilité. Inscrivez-vous aujourd’hui et vous pouvez obtenir jusqu’à 50% de rabais sur un abonnement payant.

Visitez Quickbooks