quando a Lei de redução de impostos e empregos (TCJA) foi liberada, as regras em torno da dedutibilidade de refeições e despesas de entretenimento eram complicadas e pouco claras. O IRS já liberou propostas de regulamentos que ajudam a distinguir melhor quais refeições e despesas de entretenimento são dedutíveis para despesas incorridas em exercícios fiscais a partir de 31 de dezembro de 2017. Os regulamentos propostos esclarecem os tipos de despesas relacionadas com as refeições que são consideradas como entretenimento e, por conseguinte, não são elegíveis para dedução.,
Como o TCJA Alterado as Refeições e Entretenimento Despesas Regras
Antes de os Cortes de Impostos e Empregos Lei mudou as regras em torno de refeições e entretenimento despesas, o IRS regras geralmente permitida a dedução das despesas relacionadas ao entretenimento, de lazer, ou de diversões, a menos que essas despesas poderiam ser mostrado para ter sido incorridos durante a realização de negócios. Nesse caso, as empresas foram principalmente autorizadas a deduzir 50% das despesas de entretenimento.,do mesmo modo, 50% das despesas de alimentação e bebidas adquiridas no âmbito de uma actividade só poderiam ser deduzidas se as despesas não fossem consideradas indevidamente extravagantes e se o contribuinte ou um ou mais dos seus empregados estivessem presentes no momento em que a alimentação ou as bebidas estavam a ser fornecidas.
O TCJA alterou a regra anterior, abolindo a possibilidade de um contribuinte deduzir quaisquer despesas de entretenimento, independentemente de estarem directamente relacionadas com a condução de negócios., No entanto, o TCJA não especificou claramente se a alteração também abrangia deduções relacionadas com as despesas de refeições de negócios.numa tentativa de definir mais claramente as regras em torno da dedutibilidade das despesas de refeições de negócios, o IRS emitiu um aviso explicativo no outono de 2018, no qual detalhava várias situações em que as despesas de refeições de negócios continuariam a ser dedutíveis à taxa de 50%. Isso incluiu refeições de negócios para funcionários que estavam viajando para o trabalho.,
How the Proposed Regs Further Change Meals and Entertainment Expense deduções
Rules around the treatment of meals and entertainment expense deduções foram ainda mais abordadas nos recentemente propostos regs IRS. Nestes regulamentos propostos, foi dada uma explicação sobre a data em que as despesas de refeições de negócios deviam ser tratadas como despesas de representação não -dutíveis.
principalmente, as regras de limitação de dedução dizem respeito a todos os itens de alimentos e bebidas, independentemente de serem caracterizados como uma refeição, lanche, ou como um tipo diferente de alimento ou item relacionado com bebidas., Isto inclui os que são considerados benefícios marginais de minimis (ou benefícios de baixo valor oferecidos aos trabalhadores por um empregador).de acordo com as regras propostas, os custos de alimentos e bebidas referem-se tanto aos custos dos itens reais (incluindo o imposto sobre as vendas) como a quaisquer taxas associadas à sua entrega (incluindo gorjetas). No entanto, os custos operacionais associados às despesas de refeições fornecidas por um empregador, tais como salários que vão para os preparadores de alimentos e servidores ou custos de alimentação de instalações, não são dedutíveis.,deduções para as despesas de Alimentação e bebidas durante as actividades de entretenimento nas refeições e nas despesas de entretenimento propostas nos regulamentos, existe uma linha ténue de distinção entre os itens que podem beneficiar de uma dedução quando os alimentos ou bebidas são fornecidos durante uma actividade de entretenimento. Os alimentos e as bebidas são geralmente dedutíveis desde que sejam comprados separadamente das despesas de entretenimento. É importante que o custo de uma despesa relacionada com refeições seja listado separadamente do custo da actividade de entretenimento em quaisquer facturas ou recibos que um contribuinte receba.,por exemplo, se um profissional levar um cliente a um evento desportivo e esse profissional comprar alimentos ou bebidas no evento, ele ou ela deve mostrar documentação de que os alimentos e bebidas foram pagos separadamente do pagamento dos bilhetes para o evento desportivo. Neste caso, os bens alimentares e bebidas adquiridos podem beneficiar de uma dedução se forem cumpridos outros requisitos. Todas as taxas de alimentos e bebidas devem estar de acordo com os custos de venda normais do local de entretenimento para esses itens para evitar que os contribuintes inflacionem os custos desses itens.,tratamento das despesas de refeições de negócios e de viagem, quando se trata de refeições de negócios, os regs propostos permanecem geralmente inalterados, embora incorporem alguns outros requisitos legais que os contribuintes devem cumprir para deduzir 50% das despesas. A dedução de 50% é permitida se a despesa não for considerada desnecessariamente extravagante, o empregador ou empregado está presente quando a refeição é fornecida, ou a comida ou bebida é fornecida a um associado de Negócio.,os regulamentos propostos levam mais longe a linguagem utilizada no aviso explicativo anterior, definindo claramente um associado de empresa como qualquer indivíduo com quem o contribuinte possa razoavelmente esperar conduzir negócios, incluindo um cliente actual ou potencial. Um associado de negócios também pode significar um empregado, cliente, vendedor, agente, parceiro ou conselheiro. Uma vez que os empregados estão incluídos na definição, as refeições fornecidas pelo empregador e as situações em que um empregador fornece refeições a empregados e Associados de negócios não empregados no mesmo evento também são elegíveis para a dedução.,em geral, as regras relativas às despesas de refeições também se aplicam às despesas de viagem. Os regulamentos de refeições e despesas de entretenimento propostos também incorporam alguns requisitos adicionais de substanciação para as despesas relacionadas com as refeições de viagem. O viajante de negócios deve fornecer detalhes sobre o custo da refeição comprada, o tempo e a localização da compra, e o propósito de negócio relacionado com a refeição de viagem., Na maior parte, no entanto, as despesas de viagem refeições se aplicam apenas ao contribuinte ou um empregado desse contribuinte e não se estendem a um cônjuge, dependente, ou quaisquer outros indivíduos que viajam com o empregado. A excepção é que as despesas de refeições de viagem podem ser dedutíveis se o indivíduo que as acompanha for também um empregado do Contribuinte e viajar para um propósito legítimo do negócio.
despesas de alimentos e bebidas totalmente dedutíveis
de acordo com as regras propostas, existem algumas despesas de refeições de negócios que são totalmente dedutíveis., Estas incluem uma das seguintes excepções: despesas de Alimentação e bebidas que são reembolsadas, despesas relacionadas com actividades dos empregados que são sociais ou recreativas (i.e.,estratégia europeia de emprego (nota: isto não inclui higiene de alimentos e bebidas no local em áreas de cozinha, ou em que o empregador fornece para a sua própria conveniência, como para os funcionários que ficam para emergências),
Final Regs Estão Chegando em Breve
Apesar comentários finais sobre a proposta de normas para refeições e entretenimento despesas deduções são devidos até 13 de abril de 2020, com o final regs a seguir, os contribuintes podem utilizar a proposta de normas até o final regs são liberados pela receita federal. Se você tiver dúvidas sobre se suas refeições e despesas de entretenimento se qualificam para uma dedução, entre em contato com o seu consultor mais cedo Inveracht.