Když Daňové Škrty a Jobs Act (TCJA) byl propuštěn, pravidla kolem uznatelnost jídlo a zábavu výdaje byly komplikované a nejasné. Finanční úřad nyní vydal navrhovaná nařízení, která pomáhají lépe rozlišit, které výdaje na stravování a zábavu jsou odpočitatelné za výdaje vzniklé v daňových letech počínaje 31.prosincem 2017. Navrhované regs vrhnout světlo na druhy výdajů souvisejících s jídlem, které jsou považovány za zábavu a jsou tedy nezpůsobilé pro odpočet.,
Jak TCJA Změnil Stravování a Výdaje na reprezentaci Pravidla
dříve, Než Daňové Škrty a Práce Zákon změnil pravidla kolem jídla a náklady na reprezentaci, IRS pravidla obecně zakázáno odečtení výdajů na zábavu, odpočinek nebo pobavení, pokud tyto výdaje mohlo být prokázáno, že byly vynaloženy zatímco aktivně podnikání. V takovém případě bylo podnikům umožněno odečíst 50% nákladů na zábavu.,
Podobně, 50% z potravin a nápojů výdajů získané v předmětu podnikání může být odečtena pouze v případě, že náklady nebyly za příliš extravagantní a buď daňový poplatník nebo jedním nebo více jejich zaměstnanců byl tam v době, kdy potraviny nebo nápoje byly poskytovány.
tcja změnila předchozí pravidlo zrušením možnosti daňového poplatníka odečíst veškeré výdaje na zábavu, bez ohledu na to, zda přímo souvisely s podnikáním., TCJA však jasně neuvedla, zda se novela týkala také odpočtů souvisejících s výdaji na jídlo v podniku.
Ve snaze jasněji definovat pravidla kolem uznatelnost úroků z podnikání, výdaje na jídlo, IRS vydala vysvětlující upozornění na podzim roku 2018, ve kterém podrobně různé situace, do nichž obchodní stravné by být i nadále přípustné, aby vznikl nárok na odpočet daně na 50% sazby. To zahrnovalo obchodní stravování pro zaměstnance, kteří cestovali za prací.,
Jak Navrhované Nařízení Dále Změnit Jídlo a Zábavu Výdaje Odpočty
Pravidla okolní léčbu jídlo a zábavu výdaje odpočty byly dále řešeny v nedávno navrhla IRS předpisy. V těchto navrhovaných regs, vysvětlení bylo dáno, kdy výdaje na obchodní jídlo měly být považovány za nesnížitelné výdaje na zábavu.
pravidla omezení odpočtu se týkají především všech položek potravin a nápojů bez ohledu na to, zda jsou charakterizovány jako jídlo, občerstvení nebo jako jiný typ položky související s potravinami nebo nápoji., To zahrnuje ty, které jsou považovány za okrajové výhody de minimis (nebo výhody nízké hodnoty nabízené zaměstnancům zaměstnavatelem).
podle navrhovaných regs se náklady na potraviny a nápoje týkají jak nákladů na skutečné položky (včetně daně z prodeje), tak všech poplatků spojených s jejich dodáním (včetně tipů). Nicméně, provozní náklady spojené s stravné poskytnuté zaměstnavatelem, jako jsou platy, které jdou směrem ke kuchaři a servery nebo stravovací zařízení, náklady, jsou nondeductible.,
Odpočty pro Potraviny a Nápoje Výdaje Během Zábavní Aktivity
Za jídlo a zábavu výdaje navrhované předpisy, tam je tenká linie rozdíl mezi tím, co položky, nárok na odpočet, kdy potraviny nebo nápoje jsou k dispozici během zábavní činnost. Potraviny a nápoje jsou obecně odečitatelné za předpokladu, že jsou zakoupeny odděleně od nákladů na zábavu. Je důležité, aby náklady na výdaje související s jídlem byly uvedeny odděleně od nákladů na zábavní činnost na jakýchkoli účtech nebo příjmech, které daňový poplatník obdrží.,
například, pokud profesionální bere klient na sportovní události, a to profesionální nákupy potravin či nápojů, v případě, on nebo ona musí ukázat, dokumentaci, která potraviny a nápoje byly placeny odděleně od platby za sportovní akce a vstupenky. V tomto případě mohou zakoupené potraviny a nápoje získat nárok na odpočet, pokud jsou splněny určité další požadavky. Všechny potraviny a nápoje poplatky musí být v souladu s místem zábavy je normální prodejní náklady za tyto položky, aby se zabránilo daňové poplatníky z nafukování nákladů na tyto položky.,
Zpracování Obchodní a Cestovní Výdaje na Jídlo
Když přijde na obchodní jídla, navrhované předpisy obecně zůstávají beze změny, i když se začlenit několik dalších zákonné požadavky daňových poplatníků, je nutné splnit pro odpočet 50% nákladů. 50% odpočet je povolena, pokud náklady není považováno za zbytečně extravagantní, buď zaměstnavatel nebo zaměstnanec je přítomen, když jídlo je k dispozici, nebo jídlo, nebo nápoj je poskytována obchodní partner.,
navrhované nařízení přijmout jazyk používaný v dřívějších vysvětlující oznámení o krok dále, jasně definovat obchodní partner jako každý jedinec, s nimiž poplatník mohl rozumně očekávat, že k podnikání, včetně aktuální nebo potenciální zákazník. Obchodní partner může také znamenat zaměstnance, klienta, dodavatele, agenta, partnera nebo poradce. Jako zaměstnanci jsou zahrnuty v definici, zaměstnavatel-za předpokladu, jídlo a situace, kdy zaměstnavatel zajišťuje stravování pro zaměstnance a nonemployee obchodní partnery na stejné události, mají také nárok na odpočet.,
Obecně platí pravidla pro výdaje na jídlo také pro cestovní výdaje na jídlo. Navrhované stravování a výdaje na zábavu regs také obsahují několik dalších požadavků na zdůvodnění výdajů souvisejících s cestovními jídly. Obchodní cestující musí poskytnout podrobnosti týkající se nákladů na zakoupené jídlo, času a místa nákupu a obchodního účelu souvisejícího s cestovním jídlem., Z větší části se však cestovní výdaje vztahují pouze na daňového poplatníka nebo zaměstnance tohoto daňového poplatníka a nevztahují se na manžela, závislé nebo jiné osoby cestující se zaměstnancem. Výjimkou je, že cestovní výdaje na jídlo mohou být uznatelné, pokud průvodní individuální je také zaměstnanec poplatníka a cestování pro legitimní obchodní účely.
plně odpočitatelné výdaje na potraviny a nápoje
podle navrhovaných regs existuje několik výdajů na obchodní jídlo, které jsou plně odpočitatelné., Tyto spadají pod jednu z následujících výjimek:
- Náklady zacházeno jako náhradu,
- Potraviny a nápoje výdaje, které jsou hrazeny,
- Náklady týkající se činnosti zaměstnanců, které jsou sociální nebo rekreační (tj.,ees (poznámka: to nezahrnuje zdarma jídlo a nápoje v hotelové kuchyni oblastí, nebo ty, zaměstnavatel poskytuje pro své vlastní pohodlí, například pro zaměstnance, kteří zůstanou pro případ nouze),
- Položek k dispozici pro veřejnost (je-li více než 50% skutečných nebo rozumně předpokládaná spotřeba je u široké veřejnosti, včetně klientů, zákazníků, návštěvníků), a
- Zboží a služby především určeny k prodeji zákazníkům (jako jídlo nebo nápoj předměty zakoupené a připravené, a za předpokladu, jako jídlo do restaurace je v platící zákazníky, což jsou také konzumovány zaměstnanců na jejich pracoviště).,
Poslední Regs Jsou již Brzy
i Když konečné připomínky k navrhovaným předpisům pro jídlo a zábavu výdaje srážky jsou způsobeny tím, že 13. dubna, 2020, s konečným předpisy dodržovat, daňoví poplatníci mohou použít navrhované předpisy až do konečného předpisy jsou vydané IRS. Máte-li dotazy na to, zda vaše jídlo a zábava výdaje nárok na odpočet, obraťte se na Untracht Early advisor.