Die Wahl des Abschnitts 754 ist eine große Sache, wenn sich Ihr Kunde mitten im Umgang mit Partnern, Partnerschaften und Eigentumsverteilungen an Partner befindet. Und genau die 743(b) Basisanpassung zu berechnen—und dann auf dem Formular 1065 zu melden—ist kein Spaziergang im Park.
Als Steuerexpertin Vicki L., Mulak erklärt in ihrem Eli Financial Webinar „Section 754 Elections: Theory and Practice“, dass eine ordnungsgemäße Berichterstattung erfordert, dass Sie sich in Form von 1065 zurechtfinden und dann geeignete Section 754 Elections auswählen. In der Präsentation führt Mulak Sie durch ausführliche Erklärungen, z. B. wie die Basis eines Käufers ausgeglichen wird, wenn Eigentum verteilt wird oder wenn Partnerschaftszinsen übertragen werden.,
Abschnitt 754: Warum ist es Ihre Zeit wert
Abschnitt 754 ermöglicht es einer Partnerschaft, die Grundlage der Partnerschaftseigenschaft anzupassen, wenn diese Eigenschaft verteilt wird oder wenn eine Partnerschaft übertragen wird, erklärt TaxAct.com. Abschnitt 754 stimmt die äußere und innere Basis eines neuen Partners in der Partnerschaft ab und ermöglicht es dem neuen Partner, die Vorteile von Abschreibungen oder Abschreibungen zu erhalten, die möglicherweise weggerutscht sind, wenn die Wahl nicht getroffen wurde.,
Die Vorteile: „Eine § 754-Wahl ist eine außerbilanzielle Anpassung; Daher sollte sich niemals ändern, wie der Nettosteuereffekt gemeldet wird. Die Wahl des Abschnitts 754 sollte für den Käufer eines Partnerschaftsinteresses günstig sein, da er es vermeiden kann, zu warten, bis eine Partnerschaft liquidiert ist, um sein Interesse vollständig zu machen“, erklärt Michael Galloway von der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft JPMS Cox.
Galloway fügt hinzu, dass die Wahl nicht automatisch erfolgt: Die Partnerschaft muss sie entscheiden und melden, bevor Einkommensteuern fällig sind.,
Wichtig: Sobald der Abschnitt 754 vorhanden ist, kann er nur durch IRS-Zustimmung widerrufen werden. Gründe für den Rückzug sind:
- Eine Änderung der Art des Geschäfts der Partnerschaft.
- Ein deutlicher Anstieg des Partnerschaftsvermögens.
- Eine Veränderung des Charakters von Partnerschaftsvermögen.
- Eine erhöhte Häufigkeit von Pensionierungen und Verschiebungen der Partnerschaftsinteressen, die den Verwaltungsaufwand für die Partnerschaft durch die Wahl erhöhen.
„Die Vermeidung potenzieller Rückgänge bei den Vermögenswerten ist kein akzeptabler Zweck“, fügt Galloway hinzu.,
Form 1065: A Snapshot of Financial Standing
Form 1065, U. S. Return of Partnership Income, ist eine fünfseitige Erklärung, die Gewinne, Verluste, Abzüge und Gutschriften für eine Geschäftspartnerschaft deklariert. Wenn Sie es einreichen, müssen Sie auch einen Zeitplan K-1 für jeden Partner einreichen.
Das 52-seitige Anweisungsblatt des Internal Revenue Service beschreibt die Grundlagen für Filer.
„Form 1065 bestimmt nicht, wie viel Steuer eine Partnerschaft schuldet“, erklärt Investopedia. „Stattdessen zeigt es dem IRS eine Momentaufnahme des Finanzstatus des Unternehmens für das Jahr., Die Partner müssen ihren Anteil an den Einnahmen aus der Partnerschaft in ihren Steuererklärungen melden und Steuern zahlen. Die Partner müssen Einkommensteuer auf ihre Einnahmen zahlen, unabhängig davon, ob die Einnahmen verteilt wurden.“
Investopedia stellt fest, dass:
- Eine Partnerschaft nach dem IRS zwei oder mehr Personen sind, die zusammen einen Handel oder ein Geschäft betreiben.
- Ausländische Partnerschaften mit Einkommen in den USA müssen auch Formular 1065 melden; Ausnahmen sind diejenigen mit einem Einkommen von weniger als $20,000 in den USA oder diejenigen, die weniger als 1% ihres Einkommens in den USA erhalten.,
- Gemeinnützige religiöse Organisationen müssen auch ihre Einnahmen und Verluste auf dem Formular melden.
Formular 1065 Kann die Spitze des Eisbergs der Formularablage sein
Bereit, Formular 1065 auszufüllen? Nicht so schnell., Um das Formular 1065 einzureichen, benötigen Sie Informationen aus einer Vielzahl anderer Formulare, darunter:
- Formular 4562, Abschreibungen
- Formular 1125-A, Kosten der verkauften Waren
- Formular 4797, Verkauf von Geschäftseigentum
- Kopien eines beliebigen Formulars 1099, das von der Partnerschaft ausgestellt wurde
- Formular 8893, Wahl der steuerlichen Behandlung auf Partnerschaftsebene
- Formular 8918, Offenlegungserklärung des Material Advisors
Es gibt offensichtlich eine Menge Arbeit, die in den Abschnitt 754 Wahl geht, sagt Mulak, Gastgeber des Webinars, „Abschnitt 754 Wahlen: Theorie und Praxis.,“Stellen Sie sicher, dass Sie die Anforderungen verstehen, bevor Sie versuchen, diesen wertvollen Vorteil zu sichern.