債権老化（またはあなたが英国の英語を好む場合、老化）レポートは、事前に定義された日付範囲（バケット）によってすべての未払いの顧客残高を一覧表示する 未決済請求書とその期日との関係が表示されます。
これは、コレクションのための期限切れ残高を決定するための主要なツールです。, それは与信管理機能の有効性を評価するのに役立つので、会社の経営陣にとって有用です。
通常、残高は30日の倍数でバケット単位で分離されます。 そうすることは要件ではなく、組織に最適な方法でバケットを分離することができます。, ほとんどの場合、次の範囲のいくつかの近い変化が表示されます：
- 期日がない（期日がまだ過ぎていない請求書）;
- 0から30日延滞;
- 31から90日延滞;
- 91から180日延滞;
- 181から365日延滞;
- 1から2年;
- 2年以上。
企業は、同社の顧客基盤の財務健全性を評価するために、売掛金の老化を使用しています。 顧客からの残高の回収が遅くなると、ビジネスも減速していることを警告する可能性があります。, で提案することができ、企業は信用リスクの高い.
そのような知識は会社の現金流動の管理機能のために重大である場合もある。
老朽化レポートは、経営陣が定期的に支払いに遅れているクライアントを特定するのに役立ちます。 それから彼らはそのような顧客のための信用の言葉そして方針を変えるか、または重要な危険を提起すればそれらとのビジネスを完全にすること, 老化分析はまた、延滞残高を収集する際の行動を取るための出発点を与えることができます
それは販売慣行と信用条件を決定するのに役立つことができるように、営業部門は、同様にレポートに注意を払う必要があります。 お客様は常に走行レ払切り替えることができる期限前返済のみを緩和するためのリスクです。
当社の与信管理部門は、老朽化レポートを使用して残高の状況を確認し、それに応じて特定の顧客の与信限度額を調整することもできます。, 多くの企業では、部門内の補償が収集可能性レベルに直接リンクしているため、これは特に役立ちます。 過去の支払済請求書もレビューの一部である必要があるため、これは理想的ではありません。 しかし、このレポートは、潜在的に問題のあるクライアントを明確に示しているため、依然として素晴らしい出発点です。
エージングレポートを作成するメリット
通常の売掛金エージングレポートを実行するには、多くの利点があります。,
これにより、企業は、顧客が支払いを遅らせ始めるたびに、リマインダーを送信し、フォローアップすることにより、顧客との適切なレベルの相互作用を維 もう一つの利点はレポートが顧客の行動に関してそのうちに提供するデータから来る。 そうすれば、管理は支払および信用の言葉を再評価し、現金流動問題を引き起こす顧客とのビジネスを停止できる。,
このようなレポートを自動化することにより、クライアントに対する販売がシステム内でブロックされ、大量の残高が蓄積され、顧客が残高をクリアした後にのみ再開されるようになります。
債権の高齢化は、会社が健全なキャッシュフロー予算を維持し、迅速にお粗末な信用の潜在的なリスクを特定するのに役立ちます。
売掛金エージングレポートの問題
エージングレポートが誤解を招くことがあることを覚えておくことが重要です。, クライアントが月曜日にかなりの未払いがあるが、支払い日が金曜日である場合、彼らは遅れたとして私たちのレポートになってしまいます。 これを示すもかわらず払いの場合ではないかにずれな政策です。
また、ブラケットを不適切に設定すると、次の問題に直面する可能性があります。 大量は”181日から365日”のカテゴリー内の一日だけであるかもしれませんが、半年以上の延滞であっても、”1年から2年”の次のブラケットでほぼ同じように扱うことになります。 したがって、合理的な日付範囲を設定することが不可欠です。, また、ブラケットの量が以前のエージングレポートからどのように変化したかを比較して迅速なフラックス解析を行い、大きな分散を調査することも
疑わしい債務手当
老朽化レポートは、不良債権および対応する疑わしい債務手当（DDA）を評価および推定するための貴重なツールです。 一般的に、請求書が長く開いたままになるほど、収集するチャンスがスリムになります。
一般的なアプローチは、履歴データを見て、各バケットのどの部分が以前の期間に回収できなくなったかを確認することです。, それから私達は平均パーセントを取り、各ブラケットの私達の現在の老化のレポートのバランスに適用する。 これらの合計の合計は私達にビジネスのための予想された信用損失を与える。 また、経理部門が疑わしい債務手当として計上するのもこの価値です。
平均回収期間
回収可能性と長期延滞債権の最小化の面で会社のパフォーマンスを評価する一つの方法は、平均回収期間を計算すること 次に、その傾向を評価し、時間の経過とともにどのように発展するかを見ます。,
キャッシュコンバージョンサイクルからの日売上残高比率から計算することができます。
平均債権は、ここで売掛金勘定、二つで割った。
日販売残高比率は、販売が発生した日から顧客が金額を決済するまでの平均期間を示します。, ただし、平均回収期間に到達するには、会社のクライアントに与えられたクレジット期間を差し引く必要があります。
一つのオプションは、未処理のすべての平均日数を取ることですバランス。 もう一つは、それぞれのグループの場合は条件が異な多くの異なる。,
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Excelで売掛金エージングレポート
レポートの準備は、ERPまたは専門の会計ソフトウェアを使用する場合によりアクセスしやすくなります。 このようなシステムには、通常、統合された老化分析機能があり、会社は日付範囲などを指定できます。 一例として、残高が一定のしきい値を超えているクライアントに自動電子メールを送信するオプションがあります。,
ただし、多くの企業では、売掛金の老朽化レポートを自動的に生成するオプションがありません。 Excelで簡単に準備する方法を見てみましょう。
ここでは、会計ソフトウェアからのすべてのオープン請求書のリストを持っています。 最低でも、クライアント、請求金額、満期日の三つの列が必要です。 請求日の代わりに満期日を使用する理由は、満期日が経過するまで請求書が期限切れにならないためです。,
多くの場合、システム内の販売請求書の満期がありません。 次に、各請求書に平均日数を追加し、その期日を計算できます。 または、各クライアントと特定の条件がある場合は、すべての顧客のクレジット条件の要約を作成し、データ内でそれらを一致させることができます。
当社はすべてのクライアントと30日間の支払い期間を持っているので、すべての請求書の満期日を計算するのは簡単です。,
次のステップは、期日を日付と比較することですレビューのとクライアントが支払いに遅れているかどうかを確認します。
私たちは、レビュー日から満期日を差し引くことによってそれを行います,これは私たちの場合には,の時点であります31December2020.
肯定的な結果は請求書決済に遅延があることを意味し、否定的な結果はまだ支払いの期限がないことを意味します。,
今、楽しい部分のために。 Days_overdueデータに基づいて、ageing_groupを割り当てます。 これが機能する方法は、値の角かっこを提供し、現在の請求書がそのdays_overdueに基づいてそれらの範囲内に収まる場所を見ることです。 私たちはグループ、通常は一ヶ月の増分に分割する方法を覚えています。 それがまさに我々がここでやっていることです。,
私たちが使用する式はルックアップです。 これにより、値を取得して値の範囲の間に配置することができます。 それが収まる場所に基づいて、その括弧の名前を返します。
ここでは、第二の行に、そのdays_overdueが29であることがわかります。 これがルックアップ値です。 式はそれを取り、それが数字1と31の間に座っていることを把握し、ルックアップベクトルの第二の括弧（最初のものは-9999と1の間になります）。, 次に、数式は結果ベクトル”1″から二番目の値を返します。 0から30日”。
各請求書のカテゴリがあるので、レビューと分析を容易にするためのデータ。 これを行うには、ピボットテーブルを作成します（Insert tab->PivotTable）。
クライアントのデータを行に入れ、列の老化グループごとに各クライアントの残高を分割します。,
この時点で、アナリストはおそらく他の部門を関与させる必要があります—– データを確認すると、問題のある残高を強調することができます。 通常、30日未満で期限切れの残高に焦点を当てることはありませんが、これはビジネスと業界に完全に依存します。 しかし、たときは、直ちに通知可能性問題です。 私たちの最大のバランスは、ディケンズ-ブラッドケです。, この与信管理由は、まだ提供をしているにも関わらず残高めました。 このクライアントは、当社にとって大きな損失になる可能性があるため、経営陣にこれを上げ、販売および与信管理部門とさらに調査する必要があ,
私たちにできるもう一つのことは、個々の顧客を見るだけでなく、会社内のcollectabilityの感じを得るために各老化のグループのための合計を見なさい。 残高の約6％が90日以上遅れています。 これが受け入れられるかどうかは、業界と時期によって異なります。 覚えておいてください、季節性はまた、クライアントが残高を決済する方法に大きな影響を与えます。,
私たちは、貸倒引当金を計算することによって、さらに一歩分析を取ることができますレビュー日に予約します。 各ブラケットの未回収残高の平均歴史パーセンテージを採用することにより、我々は€1,120千のDDAに到着します。 覚えておいてください、これは私たちが期間のために予約しなければならない費用ではなく、規定の残高です。, 私たちが通常実際に行うことは、前期のDDA残高からの変更のみを予約することです。
元の記事でExcelでモデル例をダウンロードできます。
結論
売掛金の老化は、未払いの顧客残高を評価し、潜在的な不規則性や問題を特定するための一般的な管理ツールです。, それを定期的に準備し、データのレビューにさまざまな部門を関与させ、会社が貴重な洞察を最大限に引き出すことができるようにすることは素晴ら そうすることにより向上によるキャッシュフローを管理に関心のある顧客の条件となっている。
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