explorons les avantages et les inconvénients de l’incorporation afin que vous puissiez répondre à cette question très importante-dois — je incorporer?

dois-je incorporer ma petite entreprise? Quand dois-je intégrer? On m’a dit que je pourrais économiser beaucoup d’impôts si je me constituais — est-ce vrai? Quels sont les avantages et les inconvénients de la constitution de votre entreprise?

cette question se présente sous plusieurs formes et le problème est complexe., Ce guide complet sur la constitution en société vous aidera à comprendre les avantages et les inconvénients de la constitution en société de votre entreprise au Canada. Il vous donnera également des exemples de quand il peut être une bonne idée d’incorporer — et quand vous voudrez peut-être l’éviter.

Comment pensez-vous intégrer vous-même? Pour en savoir plus sur la prochaine étape importante, consultez notre guide sur la façon de constituer une entreprise au Canada.,

les Avantages de l’Incorporation de Votre Entreprise

commençons par un résumé des avantages de l’intégration de votre petite entreprise et ensuite, nous allons aller dans le détail pour chaque élément.

• responsabilité limitée — L’exploitation de votre entreprise par l’intermédiaire d’une société offre une couche de sécurité contre la responsabilité personnelle. Il est plus difficile pour quelqu’un d’aller après vos biens personnels si l’entreprise fait défaut sur ses dettes.,

• économies D’impôt et Report — dans certaines situations, les sociétés ont un taux d’imposition inférieur à celui des particuliers. L’exploitation de votre entreprise par l’intermédiaire d’une société au lieu d’une entreprise propriétaire peut vous aider à reporter et à économiser de l’impôt.

• fractionnement du revenu — le fractionnement du revenu était autrefois une raison majeure pour constituer votre petite entreprise en société. Depuis 2018, cela a considérablement changé en raison de nouvelles réglementations fiscales, et c’est maintenant beaucoup moins un avantage.,

• exonération cumulative des Gains en Capital (ECGC) — l’ECGC permet à certaines entreprises constituées en société de vendre à un gain pouvant atteindre 866 912 $sans payer d’impôt.

• planification successorale — une société est une entité distincte pour vous, de sorte qu’elle continue de vivre indépendamment de ce qui vous arrive. Cela peut être utile lors de la planification de transférer vos actifs à d’autres.,

incorporant une responsabilité limitée

lorsque vous exploitez une entreprise, il y a un risque que l’entreprise subisse des pertes ou accumule des dettes qu’elle ne peut pas payer.

si l’entreprise fonctionne en tant que propriétaire, vos biens personnels tels que votre maison et votre voiture peuvent être saisis pour payer les dettes de l’entreprise.

si vous exploitez votre entreprise par l’intermédiaire d’une société, la responsabilité est limitée aux actifs détenus au sein de la société., Vos biens personnels ne seraient normalement pas en danger si l’entreprise ne paie pas ses dettes.

par exemple, si un électricien installe un câblage défectueux qui provoque un incendie, son client pourrait intenter une action en dommages et Intérêts.

si l’électricien exploite son entreprise en tant que propriétaire unique, le demandeur pourrait s’en prendre aux biens personnels de l’électricien pour payer des dommages-intérêts. Toutefois, si l’entreprise est exploitée en tant que société, seuls les actifs de la société seraient à risque.,

économies D’impôt et Report

les taux d’imposition des sociétés pour les petites entreprises au Canada peuvent être assez faibles par rapport aux taux d’imposition des particuliers. Cela offre l’opportunité de réaliser des économies d’impôt ou de reporter l’impôt lors de l’exploitation d’une entreprise par une société.

il y a de nombreux facteurs à considérer lorsque l’on envisage les effets fiscaux de la constitution en société. L’exploitation de votre entreprise par l’intermédiaire d’une société offre plus de flexibilité quant à la façon et au moment de gagner un revenu. Cela peut entraîner moins d’impôt payé.,

par exemple, Heidi exploite une entreprise de location d’outils qui gagne 180 000 $par année. Cependant, Heidi n’a besoin que de 80 000 annually par an pour soutenir son style de vie.

si Heidi exploitait l’entreprise en tant que propriétaire, elle paierait l’impôt personnel sur la totalité des 180 000 $de l’année en cours. Elle devait environ 60 000 tax en impôts.

toutefois, si elle exploitait son entreprise par l’intermédiaire d’une société, elle pourrait choisir de ne retirer que 90 000 $de sa société au cours de l’année en cours., Elle ne devait alors qu’un impôt d’environ 40 000 $au total au cours de l’année (18 000 tax d’impôt des sociétés, 22 000 personal d’impôt personnel).

les 20 000 taxes d’impôts économisés pourraient être laissés dans l’entreprise et utilisés pour développer l’entreprise.

Ce concept peut être un peu trompeur. Heidi n’a pas vraiment évité de payer 20 000 tax d’impôt; elle vient de reporter cet impôt. Lorsqu’elle décide finalement de retirer cet argent de la société, elle devra payer de l’impôt personnel sur le revenu.,

si Heidi décidait plutôt d’utiliser l’argent de la société pour acheter des actifs productifs de revenus (des outils électriques à louer ou un véhicule pour livrer des choses, par exemple), elle n’aurait jamais à payer d’impôt personnel sur ces fonds.

les avantages réels proviennent de la possibilité d’utiliser les impôts différés pour développer votre entreprise. Vous avez également la possibilité de planifier votre revenu personnel pour profiter de taux marginaux d’imposition plus bas.,

fractionnement du revenu

avant 2018, le fractionnement du revenu était l’une des raisons les plus courantes pour lesquelles les gens constituaient leur entreprise. Les dividendes pourraient être utilisés pour distribuer le revenu d’entreprise à un conjoint à faible revenu, qui serait alors imposé à un taux inférieur.

depuis le 1er janvier 2018, les changements réglementaires (appelés impôt sur le revenu fractionné ou IRF) ont considérablement limité la possibilité d’utiliser cette technique. Les règles visent à limiter les avantages du fractionnement du revenu par l’entremise de sociétés privées.,

les règles de L’IRF s’appliquent lorsque le bénéficiaire du revenu est un membre adulte de la famille et n’a pas versé une contribution suffisante à l’entreprise. La ligne directrice pour « contribution suffisante » est de travailler en moyenne 20 heures par semaine dans l’entreprise.

La principale chose à garder à l’esprit est de dividendes aux membres adultes de la famille qui ne sont pas actifs dans l’entreprise sont imposés à un taux élevé. Vous pouvez lire notre article TOSI en profondeur pour plus de détails à ce sujet.,

l’avantage du fractionnement du Revenu à titre d’avantage de constitution en société est considérablement réduit.

exonération cumulative des Gains en Capital (ECGC)

l’exonération cumulative des Gains en Capital offre aux propriétaires de sociétés privées sous contrôle Canadien (la plupart des petites entreprises constituées au Canada) des gains en capital non imposables pouvant atteindre 866 912$.

examinons un scénario pour expliquer à quel point cette exemption est vraiment.,

par exemple, Paul exploite un cabinet comptable qu’il a commencé à partir de zéro. Cela a augmenté à un revenu annuel de 850 000$. Paul envisage de prendre sa retraite et aimerait vendre sa pratique comptable.

Paul trouve un acheteur qui est prêt à payer 865 000 $pour les actions de sa pratique. Parce que Paul a construit la pratique à partir de zéro, le coût de la pratique comptable est de 0$. Cela signifie qu’il y a un gain de 865 000 on sur la vente.,

si Paul exploitait le cabinet comptable à titre d’entreprise individuelle, le gain de 865 000 be serait imposable. Paul paierait alors environ 180 000 taxes en taxes.

si Paul exploitait la pratique comptable par l’intermédiaire d’une société, il pourrait être admissible à l’ECGC et le gain total de 865 000 $serait exonéré d’impôt. Il paierait 0 tax d’impôt!

il y a quelques exigences spécifiques qui doivent être respectées avant que l’ECGC puisse être demandée sur la vente d’une entreprise constituée en société. Plus de détails sont disponibles ici.,

planification successorale

une société est une entité distincte pour le propriétaire de l’entreprise. La société a les mêmes droits et obligations en vertu du droit canadien qu’une personne physique. Cela signifie qu’il peut acquérir des actifs, obtenir un prêt et conclure des contrats.

Donc, la société continue d’exister même si le propriétaire de l’entreprise passe. Si cela devait se produire, la propriété de l’entreprise serait transférée aux héritiers de l’actionnaire. Ce n’est pas le cas des sociétés de personnes ou des entreprises individuelles, qui cessent d’exister au décès de leurs propriétaires.,

Cette stabilité permet à la société de planifier à plus long terme. Il offre plus de flexibilité lors du transfert d’actifs à d’autres. Si vous envisagez de construire une entreprise durable à transmettre à la prochaine génération, alors une structure d’entreprise peut-être votre meilleure option.

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les Inconvénients de l’Incorporation de Votre Entreprise

au moment de décider si l’incorporer, vous devez peser les avantages par rapport à une liste d’inconvénients, dont nous parlerons ensuite.

nous allons commencer par un bref aperçu des inconvénients, puis entrer plus en détail pour chacun.

• coûts de constitution — il y a des coûts impliqués lors du démarrage d’une entreprise. Avoir un avocat aide à rédiger les documents de constitution est une bonne idée, mais ce n’est pas bon marché.,

• coûts permanents — il y a des frais annuels de Dépôt légal à payer ainsi que des frais pour qu’un comptable produise la déclaration annuelle d’impôt des sociétés.

• fardeau administratif — la Société exige chaque année que les déclarations légales et fiscales demeurent en bonne place auprès des autorités. Ceci nécessite de l’attention et un engagement de temps pour le propriétaire(s).,

• pertes plus difficiles à utiliser — si votre entreprise subit des pertes financières, il est plus difficile dans une société que dans une entreprise propriétaire d’utiliser ces pertes pour réduire les impôts futurs.

• payer plus D’impôts — dans certains scénarios, l’exploitation de votre entreprise par le biais d’une société pourrait en fait signifier que vous payez plus d’impôts que si vous fonctionniez en tant que propriétaire.

coûts D’Incorporation

L’incorporation est accompagnée de quelques coûts.,

• BRICOLAGE Incorporation — Vous pouvez regarder après l’incorporation de votre entreprise vous-même. Selon l’endroit où vous vous incorporez (fédéral ou provincial), le coût du bricolage varie de 100 4 à 400$.

• Incorporation par un avocat — si vous embauchez un avocat pour faire l’incorporation pour vous, les coûts varieront considérablement. Une fourchette commune que nous voyons se situe entre $1,000 et 2 2,000, mais nous avons certainement vu des coûts plus élevés en fonction de l’emplacement et du niveau de complexité.,

• Pacte D’actionnaires — si vous avez des partenaires commerciaux, c’est une bonne idée d’avoir un avocat pour créer le pacte d’actionnaires. Cela vous donnera quelque chose sur lequel retomber si les relations avec les actionnaires vont vers le sud. Le coût de cela dépendra à nouveau de l’avocat, mais vous pouvez vous attendre à payer entre 500 $et 1 000$.

coûts continus associés à L’incorporation

vous aurez également des coûts continus supplémentaires avec l’incorporation., Ceux — ci peuvent inclure:

• bricolage dépôts juridiques annuels-la Société exige que les dépôts juridiques soient remplis chaque année pour rester en règle. Vous pouvez le faire vous-même pour environ 2 20 à 5 50.

• dossiers juridiques par avocat — vous pouvez payer un avocat pour s’occuper de vos dossiers juridiques au nom de la société. Le coût est assez standard dans les cabinets d’avocats entre 3 300 et 4 400.

• déclarations D’impôt sur les sociétés de bricolage — la société a également une déclaration d’impôt sur le revenu qui doit être produite chaque année., Vous pouvez le faire vous-même manuellement gratuitement (plus d’informations), ou en utilisant un logiciel standard pour environ 250 per par an.

• déclarations D’impôt sur les sociétés par Comptable — vous pouvez également payer un comptable pour produire votre déclaration d’impôt sur les sociétés. Les fourchettes de prix dépendent de la complexité, mais nous voyons souvent des déclarations d’impôt des sociétés dans la fourchette de 1 500 $à 2 000$.,

fardeau administratif de la Constitution de votre entreprise

comme vous pouvez le voir avec les listes de coûts supplémentaires, vous pouvez vous retrouver plus souvent avec des professionnels coûteux si vous exploitez votre entreprise par l’intermédiaire d’une société.

La société est une entité distincte, ce qui signifie que vous devez garder ses dépôts à jour sur votre propre. Vous devrez également vous assurer qu’il reste en règle avec les autorités.,

lors de la fermeture de la société, il y a une toute autre liste de contrôle que vous devrez parcourir pour terminer les choses correctement.

si vous êtes allergique à la paperasserie, vous pourriez envisager d’éviter le fardeau administratif supplémentaire d’une société.

les pertes sont plus difficiles à utiliser

il n’est pas rare que les entreprises en démarrage subissent des pertes au début. Lorsque vous exploitez une entreprise propriétaire et que vous subissez une perte, vous pouvez déduire cette perte de vos autres revenus personnels.,

si vous exploitiez la même entreprise par l’intermédiaire d’une société, la perte ne pourrait pas être appliquée à votre revenu personnel. Au lieu de cela, la perte peut être appliquée à la déclaration d’impôt des sociétés d’une autre année pour réduire l’impôt au sein de la société seulement.

la société pourrait reporter la perte jusqu’à trois ans pour recevoir un remboursement de certains impôts précédemment payés. Ou la société peut reporter la perte jusqu’à vingt ans pour réduire le revenu imposable sur une déclaration future.,

l’avantage est que les pertes peuvent réduire le revenu des sociétés au cours des autres années. Cela est moins utile qu’il ne le serait d’avoir la perte directement réduire l’impôt sur le revenu des particuliers dans l’année en cours.

Payer Plus d’Impôts

Dans certaines situations, vous pourriez finir par payer plus d’impôt lors de l’exploitation d’une entreprise par une société. Cela se produit le plus souvent lorsque la déduction accordée aux petites entreprises n’est pas offerte aux sociétés.,

de plus, les crédits d’impôt personnels offerts aux propriétaires d’entreprises non constituées en société peuvent signifier qu’une entreprise propriétaire paie moins d’impôt qu’une société.

il est moins courant pour une société de payer des impôts plus élevés dans l’ensemble, mais la situation peut exister. Nous vous recommandons de discuter de votre scénario avec votre comptable pour voir si ce sera le cas ou pas.

devriez-vous constituer votre petite entreprise en société?,

Même après avoir examiné les avantages et les inconvénients de l’incorporation de votre entreprise, il n’est pas facile de déterminer si vous devez intégrer votre entreprise. Parfois, les gens peuvent simplement supposer que l’incorporation est la meilleure façon de procéder, car elle semble être l’étalon-or pour gérer une entreprise. Ce n’est pas toujours le cas.

il y a certains moments où l’incorporation est justifiée et d’autres moments où il est préférable d’opérer en tant que propriétaire. Pour essayer de fournir un peu de clarté, nous allons parcourir quelques exemples et discuter des recommandations pour chaque scénario.,

Ces exemples sont simplifiés pour aider à expliquer les concepts généraux. Nous vous recommandons de discuter avec votre comptable et votre avocat avant de prendre une décision.

préoccupé par la responsabilité

la responsabilité est l’une des raisons les plus courantes pour lesquelles les gens choisissent de constituer leur petite entreprise en société au Canada. Dans le cas où les débiteurs viennent après l’entreprise, l’incorporation limite la responsabilité. Cela signifie que seuls les actifs détenus au sein de la société pourraient être en danger.,

L’Incorporation peut souvent sauver le propriétaire de l’entreprise de la ruine financière personnelle. Cependant, il est important de noter qu’il existe des circonstances dans lesquelles les administrateurs d’entreprises constituées en société peuvent demeurer personnellement responsables des dettes de l’entreprise.,

les plus courants sont les suivants:

• salaires et indemnités de vacances impayés des employés

• versements de paie toujours dus au Receveur général

• TPS/TVH qui a été perçue par la société mais qui n’a pas été remise au receveur général

• les banques et autres débiteurs ont souvent besoin d’une garantie personnelle pour les entreprises en démarrage. Cela signifie que le ou les actionnaires seraient toujours personnellement responsables des dettes.,

résumé: les préoccupations en matière de responsabilité peuvent signifier que l’incorporation est le bon choix.

créer une entreprise à vendre

si vous démarrez votre entreprise pour la vendre éventuellement, la constitution en société peut vous faire économiser beaucoup d’impôts.

L’exploitation de votre entreprise par l’intermédiaire d’une société privée sous contrôle canadien (SPCC) peut vous permettre de vendre vos actions à un gain de 867 K without sans payer d’impôt. Pour ce faire, l’exonération cumulative des gains en capital (ECGC) est appliquée.,

certains critères spécifiques doivent être remplis pour que l’ECGC s’applique. Voici une version simplifiée de ces critères:

• Asset test — 90% ou plus des actifs de la société doivent être utilisés dans une entreprise active (autrement dit ne pas détenir d’investissements passifs) au moment de la vente.

• test d’actif de base — 50% des actifs de la société doivent être utilisés dans une entreprise active (autrement dit ne pas détenir d’investissements passifs) pendant toute la période de 24 mois précédant la vente.,

• Tenue de période d’essai — Le propriétaire de l’entreprise doit avoir détenu les actions pendant au moins 24 mois avant la date de la vente.

la Plupart du temps, il est assez facile de répondre à ces critères et d’enregistrer tout un tas de taxe sur la vente de votre petite entreprise.

résumé: lors de la croissance d’une entreprise à vendre, la constitution en société peut réduire les impôts.

les entreprises gagnent plus d’argent que nécessaire

nous avons déjà discuté des économies d’impôt et du report., Le scénario dans lequel vous pouvez bénéficier du report d’impôt est lorsque l’entreprise gagne plus d’argent que vous avez besoin dans une année donnée.

si votre entreprise gagne plus que ce dont vous avez besoin pour vos frais de subsistance, vous pouvez laisser l’argent supplémentaire dans l’entreprise. Cela signifie que seul le taux le plus bas de l’impôt sur les sociétés est payé et non le taux le plus élevé de l’impôt sur les personnes physiques.

l’impôt supplémentaire est différé jusqu’à ce qu’il soit versé aux actionnaires sous forme de salaires ou de dividendes., (En savoir plus sur la différence entre les salaires et les dividendes)

résumé: si l’entreprise gagne plus d’argent que le propriétaire n’en a besoin pour payer ses frais de subsistance et épargner pour la retraite, l’incorporation peut différer et potentiellement économiser de l’impôt.

vous êtes votre entreprise

il existe de nombreuses entreprises où le propriétaire est vraiment l’ensemble de l’entreprise. Dans ces situations, il peut ne pas y avoir beaucoup de motivation à incorporer.,

par exemple, Bob Le Baron de la baignoire se déplace dans sa camionnette pour réparer et remettre en état les baignoires. Il a un conjoint et deux enfants adultes qui ne sont pas intéressés à se lancer dans la réparation de baignoire.

nous pouvons supposer que L’entreprise n’est pas construite pour vendre, elle est dans une industrie à faible risque et que L’entreprise gagne juste assez pour que Bob puisse vivre et épargner pour la retraite.

nous venons d’éliminer certaines des principales raisons de l’incorporation, alors maintenant nous nous retrouvons avec les inconvénients., Bob peut éviter les coûts supplémentaires et le fardeau administratif en exploitant son entreprise en tant que propriétaire.

résumé: les entreprises gérées par le propriétaire, où le propriétaire est vraiment l’ensemble de l’entreprise, voient les avantages limités de la constitution en société.

S’attendre à des pertes

certaines entreprises mettent du temps à décoller. Il n’est pas rare de voir des entreprises fonctionner à perte pendant plusieurs années avant de décoller.,

si la perte est subie par le biais d’une entreprise individuelle, le propriétaire de l’entreprise peut l’appliquer à ses autres revenus pour réduire l’impôt des particuliers. Si l’entreprise était constituée en société, la perte ne pouvait être imputée que sur le revenu futur de la société.

en supposant que les pertes pourraient être utilisées personnellement par le propriétaire, l’avantage revient au propriétaire. L’entreprise pourrait alors être constituée une fois qu’elle a commencé à voir des bénéfices (s’il y avait d’autres raisons impérieuses pour l’incorporation).,

résumé: si une entreprise prévoit des pertes au début, il peut être avantageux pour le ou les propriétaires de retarder ou d’éviter la constitution en société.

entreprises de location immobilière

exploiter une entreprise de location immobilière peut être un excellent moyen de gagner un revenu et de créer de la richesse. Nous avons souvent des gens qui posent des questions sur les avantages fiscaux de détenir des biens immobiliers au sein d’une société et de gagner des revenus locatifs.

dans de nombreux cas, il n’y a aucun avantage fiscal à exploiter une entreprise de location immobilière par l’intermédiaire d’une société., Jusqu’à ce que l’entreprise devienne assez grande (emploie plus de cinq employés à temps plein), le revenu de location gagné par l’intermédiaire de la société est classé comme revenu de placement.

le revenu de placement est imposé à un taux plus élevé que le revenu d’entreprise parce que la déduction accordée aux petites entreprises ne s’applique pas. Cela vient de supprimer l’un des principaux avantages de l’exploitation d’une société privée sous contrôle canadien.,

il y a quelques autres raisons pour lesquelles il peut être préférable de posséder un bien immobilier personnellement plutôt que par l’intermédiaire d’une société:

• il est souvent plus facile d’obtenir une hypothèque personnellement que par l’intermédiaire div>si vous habitez la propriété avant ou après la location, vous pouvez utiliser l’exemption de résidence principale pour réduire certains impôts sur les gains en capital lors de la vente de la propriété.,

il y a toujours d’autres facteurs et scénarios où la possession d’un bien immobilier par l’intermédiaire d’une société est bénéfique. Cependant, nous considérons souvent la propriété personnelle comme une meilleure option pour les avoirs immobiliers lorsque moins de six employés à temps plein travaillent dans l’entreprise.

résumé: le revenu locatif gagné par l’intermédiaire d’une société est imposé à un taux plus élevé jusqu’à ce que l’entreprise dépasse un seuil de taille. Cela supprime une grande partie de l’avantage fiscal de la structure de l’entreprise.,

demandez à Avalon à propos de L’Incorporation

il y a beaucoup de facteurs à prendre en compte pour décider d’incorporer votre entreprise. Nous aimons toujours avoir cette discussion car nous pouvons vous aider à démarrer votre entreprise sur la bonne voie. Si vous n’êtes toujours pas certain d’intégrer votre petite entreprise, notre équipe expérimentée et professionnelle est là pour vous mettre sur la bonne voie.

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