세금으로 구분할 수 있는 효과 그들의 유통에 대한 소득과 재산을 기원합니다. 에 비례하는 세금 하는 부과 같은 상대적 부담에서 모든 납세자—즉,어세 책임과 소득에서 성장 동일한 비율이다. 진보적인 세금을 특징으로 더 이상 비례에서 상승세 책임에 상대적 소득에 있는 증가,그리고 역행하는 세금을 특징으로 보다 적은 비례적인 상승은 상대적으로 부담이 있습니다., 따라서,진보적인 세금으로 보 줄이는 불평등에서의 소득 분포,반면에 역행하는 세금이 있을 수 있는 효과의 증가는 이러한 불평등.
일반적으로 진보적 인 것으로 간주되는 세금에는 개인 소득세와 부동산 세가 포함됩니다. 소득세는 명목상으로 진보,그러나,될 수 있는 적도 위에서 소득 카테고리—는 경우에 특히 납세자의 허용을 줄이기 위해 그의 과세표준을 선언하여 공제하거나 제외하여 특정 소득에서 구성 요소의 과세 대상 소득이다., 개인 면제가 선언되면 저소득 카테고리에 적용되는 비례 세율도보다 진보적 일 것입니다.
주어진 연도에 걸쳐 측정 된 소득이 반드시 능력을 발휘하는 최선의 척도를 제공하지는 않습니다. 예를 들어,일시적인 증가될 수도 있습 저장 및 동안 임시로 하락하는 소득에는 납세자를 선택할 수 있습니다 금융지 소비를 줄이 절감됩니다. 따라서 과세가”영구 소득”과 비교된다면 연간 소득과 비교 될 때보 다 덜 퇴행 적(또는보다 진보적)이 될 것입니다.,
판매 세금 및 소비세를 제외하고(사람들에 사치)경향이 퇴행기 때문에 공유하의 개인 소득이 소비되거나에 소요되는 특정 거부의 수준으로 개인 소득 상승한다. 1 인당 고정 금액으로 부과되는 여론 조사 세금(머리 세금이라고도 함)은 분명히 퇴행 적입니다.
그것은 분류하기 어려운 기업 소득세 및 세금에서 사업적으로,후퇴,또는 이에 준하는 불가항력,기 때문에 불확실성에는 기능에 대한 기업의 법인세 비용을(아래 참조 변화 및 발생)., 이 어려움을 결정하는 사람 세금 부담을 따라 결정적으로는지에 국가 또는 지방정부가(즉,지방 또는 주)세금을 고려하고 있습니다.
과세의 경제적 효과를 고려할 때 세율의 여러 개념을 구별하는 것이 중요합니다. 법정 요금은 법률에 명시된 것들이다;일반적으로 이들은 한계 요금이지만 때로는 평균 요금입니다. 한계 소득 세율은 소득이 1 달러 상승 할 때 과세에 의해 취해지는 증분 소득의 분율을 나타냅니다., 따라서 소득이 1 달러 상승 할 때 세금 책임이 45 센트 상승하면 한계 세율은 45 퍼센트입니다. 소득세 법령에는 일반적으로 졸업 된 한계 비율,즉 소득이 상승함에 따라 상승하는 비율이 포함됩니다. 한계 세율에 대한 신중한 분석은 공식적인 법정 금리 구조 이외의 조항을 고려해야합니다. 는 경우,예를 들어,특정 세액(감소에서 세)폭이 20 센트 각각에 대한 달러의 상승 소득,한계 속도:20%포인트 높은 표시에 의해 법적 요금입니다., 이후 한계 속도를 나타내는 세후 소득에서 변경 변화에 대응하여 전세 소득,그들은 관련 사람에 대한 평가 인센티브의 영향 과세 대상에서 제외됩니다. 그것은 훨씬 더 어려운 알고 한계 효과적인세율을 적용하는 소득에서는 비즈니스 및 자본,이후에 따라 달라질 수 있습니다 이러한 고려 사항으로 구조물의 감가상각을 허용량을 공제의 관심사,그리고 인플레이션에 대한 규정을 조정합니다. 기본 경제 정리를 보유하고 있는 한계 효과적인세율은 소득에서 자본의 제로에서 소비 기반의 세습니다.,
평균 소득 세율은 과세로 지불되는 총 소득의 분율을 나타냅니다. 평균 요율의 패턴은 과세의 분배 형평성을 평가하는 것과 관련이 있습니다. 진보적 인 소득세 하에서 평균 소득 세율은 소득과 함께 상승합니다., 평균 수입 세율이 일반적으로 상승 소득으로,두기 때문에 개인적인 수당을 위해 제공되는 납세자 및 부양가족기 때문에 한계 세율은 졸업;다른 한편으로,특혜의 치료를 받은 소득에 의해 주로 고소득 가정을 수 있습 늪 이러한 효과,생산 regressivity,으로 표시하여 평균 세율이 떨어지는 소득으로 상승한다.