Avgifter kan bli preget av den effekten de har på fordelingen av inntekt og formue. En proporsjonal skatt er en som stiller de samme relative belastning på alle skattebetalerne—det vil si, hvor skatt og inntekt vokse i lik andel. En progressiv skatt er preget av en mer enn proporsjonal økning i skatt i forhold til økningen i inntekt, og en regressiv skatt er preget av en mindre enn proporsjonal økning i relativ belastning., Dermed, progressive skatter er sett på som å redusere ulikhet i inntektsfordelingen, mens regressive avgifter kan ha effekten av å øke disse ulikhetene.
Den skatt som er generelt ansett for progressive omfatter individuelle skatt på inntekt og eiendom avgifter. Skatt på inntekt som er nominelt progressive, kan imidlertid blitt mindre i de øvre inntekt kategorier—spesielt hvis en skattyter er tillatt å redusere sin skatt base ved å erklære fradrag eller ved å ekskludere visse inntekter komponenter fra sin skattepliktige inntekt., Proporsjonal skattesats som brukes til lavere inntekt kategorier vil også være mer progressive hvis personlige unntak er erklært.
Inntekt målt i løpet av et gitt år ikke nødvendigvis gir den beste målestokken for skatt evne. For eksempel, forbigående økning i inntekt kan bli frelst, og i løpet av midlertidig nedgang i inntekt som en skattyter kan velge å finansiere forbruk med redusert sparing. Dermed, hvis beskatning er sammenlignet med «permanent inntekt» det vil være mindre regressiv (eller mer progressiv) enn hvis det er sammenlignet med årlig inntekt.,
Salget skatter og excises (bortsett fra de på luksusvarer) har en tendens til å være regressive, fordi andelen av personlig inntekt forbrukes eller brukt på en spesifikk god avtar med nivået av personlig inntekt stiger. Avstemning avgifter (også kjent som leder avgifter), ilegges som et fast beløp per innbygger, åpenbart er regressive.
Det er vanskelig å klassifisere corporate skatt og avgifter på virksomheten som en progressiv, regressive, eller forholdsmessig, på grunn av usikkerhet om muligheten for bedrifter til å skifte sin skattekostnad (se nedenfor Skiftende og forekomst)., Denne vanskeligheten med å bestemme hvem som bærer skattebelastning avhengig av hvilke av om en nasjonal eller en subnational (som er, provinsielle eller staten) skatt blir vurdert.
I vurderingen av de økonomiske virkninger av beskatning, det er viktig å skille mellom flere konsepter av skattesatser. Lovens priser er de som er angitt i loven, vanligvis disse er marginale priser, men noen ganger er de gjennomsnittlige priser. Marginal inntektsskatt priser indikere brøkdel av inkrementell inntekter som er tatt av skatt når inntekten øker med én krone., Dermed, hvis skatt øker med 45 cent når inntekten øker med én krone, den marginale skattesatsen er 45 prosent. Inntektsskatt lover vanligvis inneholde uteksaminert marginale priser—dvs., priser som stiger som inntekten stiger. En grundig analyse av marginale skattesatser må vurdere bestemmelsene andre enn den formelle nominell sats struktur. Hvis, for eksempel, en bestemt skatt kreditt (reduksjon i skatt) faller med 20 cent for hver dollar økning i inntekt, den marginale prisen er 20 prosentpoeng høyere enn det som fremkommer av lovens priser., Siden marginale priser indikere hvordan inntekt etter skatt endringer i respons til endringer i før-skatt på inntekt, de er relevante for avgrenser insentiv virkninger av beskatning. Det er enda mer vanskelig å vite marginal effektiv skattesats brukes til inntekter fra næringsliv og kapital, siden det kan avhenge av forhold som struktur av avskrivninger kvoter, den deductibility av interesse, og bestemmelsene for inflasjon justering. En grunnleggende økonomisk-teoremet holder at marginal effektiv skattesats på inntekter fra kapital er null under et forbruk-basert skatt.,
Gjennomsnittlige inntektsskatt priser angir andel av samlet inntekt som betales i skatt. Mønsteret av gjennomsnittlige priser er den som er relevant for avgrenser den distributional egenkapital for skatteformål. Under en progressiv skatt gjennomsnittlig skattesats øker med inntekt., Gjennomsnittlig inntekt skatt priser vanligvis stiger med inntekten, både fordi personlige kvoter er tilgjengelig for skattyter og pårørende, og fordi marginale skattesatser er uteksaminert; på den andre siden, og preferert behandling av mottatte inntekter hovedsakelig er av høy inntekt kan sump disse effektene, produsere regressivity, som indikert av gjennomsnittlige skattesatser som faller som inntekten stiger.