impozitele se pot distinge prin efectul pe care îl au asupra distribuției veniturilor și averii. Un impozit proporțional este unul care impune aceeași sarcină relativă tuturor contribuabililor—adică, în cazul în care obligațiile fiscale și veniturile cresc în proporție egală. O taxă progresivă se caracterizează printr-o creștere mai mult decât proporțională a datoriei fiscale în raport cu creșterea veniturilor, iar o taxă regresivă se caracterizează printr-o creștere mai mică decât proporțională a sarcinii relative., Astfel, impozitele progresive sunt considerate ca reducând inegalitățile în distribuția veniturilor, în timp ce impozitele regresive pot avea ca efect creșterea acestor inegalități.impozitele care sunt în general considerate progresive includ impozitele pe venit individuale și impozitele pe proprietate. Cu toate acestea, impozitele pe venit care sunt progresive nominal pot deveni mai puțin în categoriile cu venituri superioare-mai ales dacă unui contribuabil i se permite să-și reducă baza de impozitare prin declararea deducerilor sau prin excluderea anumitor componente ale veniturilor din venitul său impozabil., Ratele de impozitare proporționale care se aplică categoriilor cu venituri mai mici vor fi, de asemenea, mai progresive dacă se declară scutiri personale.
venitul măsurat pe parcursul unui anumit an nu oferă neapărat cea mai bună măsură a capacității de taxare. De exemplu, creșterile tranzitorii ale veniturilor pot fi economisite, iar în timpul scăderii temporare a veniturilor, un contribuabil poate alege să finanțeze consumul prin reducerea economiilor. Astfel, dacă impozitarea este comparată cu „venitul permanent”, aceasta va fi mai puțin regresivă (sau mai progresivă) decât dacă este comparată cu venitul anual.,
impozitele pe vânzări și accizele (cu excepția celor din Lux) tind să fie regresive, deoarece ponderea veniturilor personale consumate sau cheltuite pe un anumit bun scade pe măsură ce nivelul veniturilor personale crește. Taxele de sondaj (cunoscute și sub denumirea de impozite pe cap), percepute ca sumă fixă pe cap de locuitor, sunt în mod evident regresive.este dificil să clasificăm impozitele pe profit și impozitele pe afaceri ca progresive, regresive sau proporționale, din cauza incertitudinii cu privire la capacitatea întreprinderilor de a-și schimba cheltuielile fiscale (a se vedea mai jos schimbarea și incidența)., Această dificultate de a determina cine suportă povara fiscală depinde în mod crucial de faptul dacă se ia în considerare o taxă națională sau subnațională (adică provincială sau de stat).având în vedere efectele economice ale impozitării, este important să se facă distincția între mai multe concepte de cote de impozitare. Ratele legale sunt cele specificate în lege; în mod obișnuit, acestea sunt rate marginale, dar uneori sunt rate medii. Ratele marginale ale impozitului pe venit indică fracțiunea venitului incremental care este luată prin impozitare atunci când veniturile cresc cu un dolar., Astfel, dacă răspunderea fiscală crește cu 45 de cenți atunci când veniturile cresc cu un dolar, rata de impozitare marginală este de 45 la sută. Statutul impozitului pe venit conține în mod obișnuit rate marginale gradate—adică rate care cresc pe măsură ce veniturile cresc. Analiza atentă a cotelor de impozitare marginale trebuie să ia în considerare alte dispoziții decât structura formală a cotelor statutare. Dacă, de exemplu, un anumit credit fiscal (reducerea impozitului) scade cu 20 de cenți pentru fiecare creștere a veniturilor de un dolar, rata marginală este cu 20 de puncte procentuale mai mare decât cea indicată de ratele legale., Deoarece ratele marginale indică modul în care veniturile post-impozitare se modifică ca răspuns la modificările veniturilor înainte de impozitare, acestea sunt cele relevante pentru evaluarea efectelor stimulative ale impozitării. Este și mai dificil să cunoaștem rata efectivă marginală de impozitare aplicată veniturilor din afaceri și capital, deoarece aceasta poate depinde de considerente precum structura indemnizațiilor de amortizare, deductibilitatea dobânzii și prevederile pentru ajustarea inflației. O teoremă economică de bază susține că rata marginală efectivă de impozitare a veniturilor din capital este zero sub o taxă bazată pe consum.,ratele medii ale impozitului pe venit indică fracțiunea din venitul total plătit în impozitare. Modelul ratelor medii este cel care este relevant pentru evaluarea echității distribuționale a impozitării. În cadrul unui impozit pe venit progresiv, rata medie a impozitului pe venit crește odată cu veniturile., Venitul mediu ratele de impozitare frecvent creștere cu venituri, atât pentru personal cote sunt furnizate de contribuabil și întreținere și pentru că marginale ratele de impozitare sunt absolvit; pe de altă parte, de un tratament preferențial din venitul primit în mod predominant de către gospodăriile cu venituri mari pot mlaștină aceste efecte, producând regressivity, după cum este indicat de mediu ratele de impozitare care se încadrează ca venitul creste.