Daně může být rozlišován efekt, který mají na distribuci příjmů a bohatství. Poměrná daň je ta, která ukládá stejnou relativní zátěž všem daňovým poplatníkům-tj. tam, kde daňová povinnost a příjem rostou ve stejném poměru. Progresivní daň je charakterizována více než proporcionální nárůst daňové povinnosti v poměru k zvýšení příjmů, a regresivní daň se vyznačuje tím, méně než proporcionální nárůst relativní zátěž., Progresivní daně jsou tedy považovány za snížení nerovností v rozdělování příjmů, zatímco regresivní daně mohou mít za následek zvýšení těchto nerovností.
daně, které jsou obecně považovány za progresivní, zahrnují individuální daně z příjmu a daně z nemovitostí. Daně z příjmu, které jsou nominálně progresivní, se však mohou v kategoriích s vyššími příjmy snížit-zejména pokud má daňový poplatník možnost snížit svůj daňový základ prohlášením o odpočtech nebo vyloučením určitých složek příjmu ze svého zdanitelného příjmu., Proporcionální daňové sazby, které se uplatňují u kategorií s nižšími příjmy, budou také progresivnější, pokud budou deklarovány osobní výjimky.
Příjem měřený v průběhu daného roku, nemusí nutně poskytovat nejlepší opatření z poplatníků schopnosti. Lze například ušetřit přechodné zvýšení příjmů a během dočasného poklesu příjmů se může daňový poplatník rozhodnout financovat spotřebu snížením úspor. Pokud je tedy zdanění srovnáno s „trvalým příjmem“, bude méně regresivní (nebo progresivnější), než kdyby bylo srovnáno s ročním příjmem.,
daně z prodeje a spotřební daně (s výjimkou daní z přepychu) bývají regresivní, protože podíl příjmů fyzických osob spotřebovaných nebo vynaložených na konkrétní zboží klesá s nárůstem úrovně příjmů fyzických osob. Daně z průzkumu (také známé jako hlavní daně), vybírané jako pevná částka na obyvatele, jsou zjevně regresivní.
je obtížné klasifikovat firemní daně z příjmů a daně z podnikání jako progresivní, regresivní, nebo přiměřené, protože nejistota o schopnosti firmy přesunout své daňové výdaje (viz níže Přesun a dopad)., Tato obtížnost určení toho, kdo nese daňové zatížení, závisí zásadně na tom, zda se uvažuje o národní nebo subnárodní (tedy provinční nebo státní) dani.
při zvažování ekonomických dopadů zdanění je důležité rozlišovat mezi několika pojmy daňových sazeb. Zákonné sazby jsou sazby uvedené v zákoně; obvykle se jedná o mezní sazby, ale někdy jsou to průměrné sazby. Marginální sazby daně z příjmu označují zlomek přírůstkových příjmů, které se berou zdaněním, když se příjem zvýší o jeden dolar., Pokud se tedy daňová povinnost zvýší o 45 centů, když se příjem zvýší o jeden dolar, mezní sazba daně je 45 procent. Daň z příjmů stanovy běžně obsahují absolvoval mezní sazby, tj. sazby, které se zvednou jako příjem stoupá. Pečlivá analýza mezních daňových sazeb musí brát v úvahu jiná ustanovení než formální zákonná struktura sazeb. Pokud, například, konkrétní daňový dobropis (snížení daně) klesne o 20 centů za každý jeden dolar nárůst příjmů, mezní sazba je 20 procentních bodů vyšší, než je uvedeno v zákonné sazby., Od mezní sazby ukazují, jak po-daně z příjmů, změny v reakci na změny v před-daňové příjmy, které jsou relevantní pro hodnocení motivační účinky zdanění. To je ještě těžší vědět, mezní efektivní daňové sazby uplatňované na příjmy z podnikání a kapitálu, protože to může záviset na takových úvahách, jako struktura odpisy, odpočitatelnost úroků, a ustanovení týkající se inflace. Základní ekonomická věta říká, že mezní efektivní daňová sazba v příjmech z kapitálu je nulová v rámci daně založené na spotřebě.,
průměrné sazby daně z příjmu udávají zlomek celkového příjmu, který je zaplacen ve zdanění. Vzorec průměrných sazeb je ten, který je relevantní pro posouzení distribučního vlastního kapitálu zdanění. V rámci progresivní daně z příjmu se průměrná sazba daně z příjmu zvyšuje s příjmy., Průměrné sazby daně z příjmu běžně růst s příjmy, jednak proto, že osobní příspěvky jsou poskytovány na poplatníka a vyživované osoby, a proto marginální daňové sazby jsou odstupňovány; na druhé straně, preferenční zacházení příjmů převážně z domácností s vysokými příjmy může bažiny tyto účinky, vyrábí regressivity, jak je uvedeno průměrné daňové sazby, které spadají jako příjem stoupá.