voidaan erottaa niiden vaikutuksesta tulojen ja varallisuuden jakautumiseen. Suhteellinen vero on sellainen, joka aiheuttaa kaikille verovelvollisille saman suhteellisen rasitteen eli jossa verovelvollisuus ja tulot kasvavat samassa suhteessa. Progressiivinen vero on ominaista enemmän kuin suhteellinen kasvu verovelvollisuus suhteellinen kasvu tuloja, ja regressiivinen vero on ominaista vähemmän kuin suhteellinen kasvu suhteellinen taakka., Progressiivisten verojen nähdään siis vähentävän tulonjaon eriarvoisuutta, kun taas regressiiviset verot voivat lisätä tätä eriarvoisuutta.
progressiivisina pidettävät verot sisältävät yksilölliset tuloverot ja kiinteistöverot. Tuloverot, jotka ovat nimellisesti progressiivinen, kuitenkin, voi tulla vähemmän niin ylemmän tulotason ryhmiin—varsinkin jos verovelvollinen ei saa vähentää hänen veropohjan julistamalla vähennykset tai sulkemalla pois tietyt tulot osia hänen veronalaista tuloa., Pienituloisempiin ryhmiin sovellettavat suhteelliset verokannat ovat myös progressiivisempia, jos henkilökohtaiset vapautukset ilmoitetaan.
tietyn vuoden aikana mitatut tulot eivät välttämättä anna parasta veronkantokykyä. Esimerkiksi, ohimenevä nousu tulot voidaan tallentaa, ja aikana tilapäinen lasku tuloja verovelvollinen voi halutessaan rahoittaa kulutusta vähentämällä säästöjä. Jos siis verotusta verrataan ”pysyviin tuloihin”, se on vähemmän regressiivistä (tai progressiivisempaa) kuin jos sitä verrataan vuosituloihin.,
myyntiverot ja-korotukset (lukuun ottamatta ylellisyystavaroita) ovat yleensä regressiivisiä, koska tietyn hyvän päälle kulutettujen tai kulutettujen henkilökohtaisten tulojen osuus laskee henkilökohtaisten tulojen noustessa. Mielipideverot (myös pääverot), jotka kannetaan kiinteänä summana asukasta kohti, ovat ilmeisesti taantuvia.
Se on vaikea luokitella yritysten tuloista, veroista ja verot liiketoiminnan progressiivinen, regressiivinen, tai suhteellisia, koska epävarmuus siitä, pystyvätkö yritykset siirtämään vero-kulut (ks. alla Siirtymässä ja esiintyvyys)., Tämä vaikeus määritellä, kuka kantaa verorasitus riippuu ratkaisevasti siitä, kansallisten tai alue – (, joka on, maakunnan tai valtion) vero on otettu huomioon.
verotuksen taloudellisia vaikutuksia tarkasteltaessa on tärkeää tehdä ero useiden verokantojen käsitteiden välillä. Lakisääteiset verokannat ovat laissa määriteltyjä verokantoja; yleisesti ne ovat marginaalikorkoja, mutta joskus ne ovat keskikorkoja. Marginaalituloveroprosenteista käy ilmi, kuinka suuri osa lisätulosta otetaan verotuksessa tulojen noustessa yhdellä dollarilla., Jos siis verovelka nousee 45 senttiä tulojen noustessa yhdellä dollarilla, marginaaliveroaste on 45 prosenttia. Tuloverolaissa on yleisesti porrastetut marginaalikorot eli korot, jotka nousevat tulojen noustessa. Marginaaliverokantojen huolellisessa analyysissä on otettava huomioon muut säännökset kuin virallinen lakisääteinen verokantarakenne. Jos, esimerkiksi, tietyn verohyvitys (vähentää vero) laskee 20 senttiä jokaisesta yksi dollari nousu tulojen marginaalivero on 20 prosenttiyksikköä suurempi kuin ilmoitettu lakisääteinen hinnat., Koska marginaalinen hinnat osoittavat, miten verojen muutokset vastauksena muutoksiin ennen veroja tulot, he ovat merkityksellisimmät arvioimiseksi kannustin vaikutuksia verotukseen. Se on vielä vaikeampaa tietää, efektiivinen marginaaliveroaste soveltaa tuotot liiketoiminnan ja pääoman, koska se voi riippua tällaiset seikat kuin rakenteen poistot, korvaukset, korkojen vähennyskelpoisuus, ja säännökset inflaatiotarkistus. Perustalouslauseen mukaan pääomatulojen efektiivinen marginaaliveroaste on kulutusperusteisella verolla nolla.,
keskimääräiset tuloveroprosentit kertovat verotuksessa maksettavan kokonaistulon murto-osan. Keskikorkojen malli on se, jolla on merkitystä arvioitaessa verotuksen tulonjaon oikeudenmukaisuutta. Progressiivisessa tuloverossa keskimääräinen tuloveroprosentti nousee tulojen myötä., Keskimääräinen tulovero hinnat yleisesti nousevat tulot, koska henkilökohtaiset vähennykset on säädetty verovelvollisen ja huollettavien ja koska marginaaliveroasteet ovat valmistuneet; toisaalta, etuuskohtelun saadut tulot pääasiassa korkean tulotason kotitaloudet voivat suolla nämä vaikutukset, tuottaa regressivity, kuten keskimääräisen veroasteen, joka laskee tulojen kasvaessa.