税金は、所得と富の分配に及ぼす影響によって区別することができます。 比例税は、すべての納税者に同じ相対的負担を課すものである—すなわち、納税義務と所得が等しい割合で増加する場合。 累進税は、所得の増加に対して納税義務の比例的な上昇を超えることを特徴とし、退行税は、相対負担の比例的な上昇よりも小さいことを特徴とする。, したがって、累進税は所得分配の不平等を減らすものと見なされますが、回帰税はこれらの不平等を増やす効果を持つことができます。
一般的に累進課税とみなされる税金には、個人所得税および不動産税が含まれます。 しかし、名目上進歩的所得税は、特に納税者が控除を宣言することによって、または課税所得から特定の所得成分を除外することによって、課税基, 低所得カテゴリーに適用される比例税率も、個人の免除が宣言されている場合、より進歩的になります。
特定の年にわたって測定された収入は、必ずしも納税能力の最良の尺度を提供するものではありません。 例えば、一時的な収入の増加は救われるかもしれないし、収入の一時的な減少の間に納税者は節約を減らすことによって消費に資金を供給することを選ぶかもしれない。 したがって、課税を”永久的な収入”と比較すると、年間所得と比較する場合よりも退行性（またはより進歩的）が低くなります。,
消費税および消費税（贅沢品を除く）は、個人所得の水準が上昇するにつれて、特定の財に消費または費やされた個人所得のシェアが低下するため、退 一人当たりの一定額として徴収される世帯税（頭部税としても知られています）は、明らかに退行的です。
企業が税務費用をシフトする能力についての不確実性（以下のシフトと発生率を参照）のために、法人所得税および事業に対する税金を累進、回帰的、または比例的として分類することは困難である。, 誰が税負担を負うかを決定するこの難しさは、国税またはサブナショナル（すなわち、州または州）税が考慮されているかどうかに大きく依存します。
課税の経済効果を考慮するには、税率のいくつかの概念を区別することが重要です。 一般的にこれらは限界金利ですが、時には彼らは平均金利です。 限界所得税率は、所得が一ドル上昇したときに課税によって取られる増分所得の割合を示します。, したがって、所得が一ドル上昇したときに納税義務が45セント上昇した場合、限界税率は45パーセントです。 所得税法には、一般的に累進的な限界金利、すなわち所得が上昇するにつれて上昇する金利が含まれています。 限界税率の慎重な分析は、正式な法定金利の構造以外の規定を考慮する必要があります。 例えば、特定の税額控除（減税）が所得の各ドルの上昇のために20セント低下した場合、限界金利は法定金利によって示されるよりも20パーセントポイント, 限界金利は、税引前所得の変化に応じて税引後所得がどのように変化するかを示すため、課税のインセンティブ効果を評価するための関連するも 事業や資本からの収入に適用される限界実効税率を知ることは、減価償却手当の構造、利息控除、インフレ調整規定などに依存する可能性があるため、さらに困難です。 基本的な経済定理は、資本からの所得における限界実効税率は、消費ベースの税の下でゼロであるということを保持しています。,
平均所得税率は、課税で支払われる総所得の割合を示します。 平均金利のパターンは、課税の分配エクイティを評価するために関連するものです。 累進所得税の下では、平均所得税率は収入とともに上昇する。, 平均所得税率は、納税者と扶養家族に対して個人手当が提供されているため、限界税率が卒業しているため、所得とともに上昇することが多いが、一方で、高所得世帯が主に受け取った所得に対する優遇措置は、所得が上昇するにつれて低下する平均税率によって示されるように、これらの効果を妨げ、回帰を生じさせる可能性がある。