het hebben van een of meer afhankelijke personen opent de deur om meerdere belastingvoordelen te kunnen aanvragen, en het verhoogt de voordelen van anderen. De waarde van deze belastingvoorziening is iets lager dan in voorgaande jaren, althans van 2018 tot en met 2025, terwijl de Tax reductions and Jobs Act (TCJA) van kracht blijft, maar de Tcja biedt ook een extra belastingvoordeel voor volwassen afhankelijke personen gedurende deze periode.
De personen ten laste van een belastingplichtige hoeven niet noodzakelijk kinderen te zijn., U kunt bepaalde volwassenen ook als uw ten laste, maar dat is onderworpen aan een heleboel regels.
Defining Dependents for Tax Purposes
de IRS-definitie van een afhankelijke is vrij vaag en is tijdelijk verouderd, dankzij de TCJA. Het is iemand “anders dan de belastingbetaler of echtgenoot” die de belastingbetaler kwalificeert om een vrijstelling van afhankelijkheid te claimen. In praktische termen, Het is iemand die letterlijk “afhankelijk” van de belastingbetaler voor steun, en meerdere IRS regels bepalen of dit inderdaad het geval is.,
alle personen ten laste zijn kwalificerende kinderen of kwalificerende familieleden anders dan een echtgenoot, en zij zijn onderworpen aan verschillende vereisten, afhankelijk van de categorie waarin zij vallen.
afhankelijke personen en de Tax reductions and Jobs Act
De TCJA elimineert de persoonlijke vrijstellingen die u ooit voor uzelf en elk van uw afhankelijke personen van elke leeftijd kon claimen—$4.050 per persoon op uw belastbaar inkomen in 2017, het laatste jaar waarin deze vrijstellingen beschikbaar waren. Ze zijn gepland om terug te keren in belastingjaar 2026.,
in de tussentijd kunt u nog steeds profiteren van het Claimen van ten laste komende personen, omdat het hebben van hen kan u in aanmerking komen voor andere fiscale voordelen, met inbegrip van de voordelige hoofd van het huishouden deponeren status en de kind en afhankelijke zorg belastingkrediet. En de TCJA voegt een belastingkrediet toe voor niet-kindafhankelijke personen van 2018 tot 2025.
het krediet voor andere afhankelijke personen
bekend als het “krediet voor andere afhankelijke personen”, Dit is het aanvullende belastingkrediet dat wordt verstrekt in het kader van de TCJA. Vroeger kon je alleen aanspraak maken op het kind belastingkrediet voor elk van uw minderjarige afhankelijke personen., Ze moesten vanaf de laatste dag van het belastingjaar 16 jaar of jonger zijn.
u kunt nog steeds aanspraak maken op het kind belastingkrediet voor uw jongere kinderen, maar uw 17-Plus-jarigen worden niet langer in de kou gelaten, zolang zij in aanmerking komen als uw ten laste. De TCJA biedt het krediet voor andere afhankelijke personen voor afhankelijke personen ouder dan 16 jaar.
uw ten laste komende kind hoeft niet uw kind te zijn om u dit krediet te laten claimen. Ze kunnen je ouder, broer of zus, of neef zijn—of helemaal niet aan je verwant zijn. Zij moeten voldoen aan alle andere IRS kwalificatieregels voor volwassen afhankelijke personen, echter., Het krediet is $ 500 per afhankelijk vanaf 2020.
Wat kwalificeert iemand als een afhankelijke?
alle personen ten laste moeten Amerikaanse burgers, onderdanen, ingezeten vreemdelingen, of inwoners van Canada of Mexico zijn. Ze kunnen geen gezamenlijke terugkeer indienen met een echtgenoot als ze getrouwd zijn, tenzij het alleen is voor het doel van het Claimen van een terugbetaling omdat ze geen belasting verschuldigd zijn.
afhankelijke personen kunnen geen eigen afhankelijke personen claimen. Deze regels gelden voor alle personen ten laste, maar andere regels gelden afzonderlijk voor in aanmerking komende kinderen of familieleden.,
de Relatieregel
u moet een kwalificerende relatie hebben met uw would-be afhankelijke. Het individu moet een naaste verwant zijn of bij jou wonen.
kwalificerende familieleden zijn broers en zussen, halfbroers en stiefbroers. Ze omvatten ook je ouders, stepparents, grootouders, en zelfs overgrootouders. Nichten, neven, tantes en ooms kunnen allemaal uw afhankelijke personen zijn, en uw schoonouders vallen ook onder deze regel.,
uw schoonouders verliezen hun potentiële status als uw ten laste komende personen niet als uw echtgenoot overlijdt of u scheidt.
uw volwassen zoon of dochter kan ook in aanmerking komen als uw ten laste komende Als u hen blijft onderhouden—het zijn gewoon niet langer uw”in aanmerking komende kinderen “als ze” ouder zijn dan 19 jaar, of 24 jaar als ze een student zijn. In plaats daarvan worden ze “kwalificerende familieleden”.
al deze verwante personen kunnen van u afhankelijk zijn zonder daadwerkelijk bij u te wonen, maar niet-verwante volwassenen moeten in uw huis wonen., De relatie kan zijn met u of uw echtgenoot als u een gezamenlijke terugkeer.
uw relatie met een niet-verwante afhankelijke kan niet tegen de wet in uw staat zijn. Bijvoorbeeld, je zou kunnen leven met uw significante andere en voldoen aan alle andere regels, maar uw woonregeling kan worden beschouwd als illegaal als ze getrouwd zijn met iemand anders. Je kon ze niet claimen als een afhankelijke als gevolg.,
de Inkomensregel
er moet ook een goede reden zijn waarom uw would-be dependent u zoveel geld kost, namelijk dat ze zelf heel weinig geld verdienen.
hun totale belastbare inkomsten uit alle bronnen moeten lager zijn dan het bedrag van de persoonlijke vrijstelling voor het jaar waarin u ze wilt claimen. De TCJA behoudt het vrijstellingsbedrag om in aanmerking te komen voor andere belastingvoordelen, ook al zijn persoonlijke vrijstellingen tijdelijk uit het belastingwetboek geschrapt. Het is $4300 vanaf 2021.,
u moet kijken naar het bruto—inkomen van uw potentiële afhankelijke-wat ze vóór belastingen hebben verdiend. Dit omvat werkloosheidsuitkeringen, hoewel niet de sociale zekerheid inkomen dat niet wordt belast. Het kan ook overheidssteun omvatten.
de Steunregel
zelfs in de veronderstelling dat uw afhankelijke aan de inkomensregel voldoet, doet het er ook toe wat ze met hun geld doen. De steunregel vereist dat u ten minste 50,01%—meer dan de helft—van hun steun verstrekt.,
laten we aannemen dat uw broer / zus vorig jaar $4.000 verdiende, dus ze komen net onder de draad op de inkomsten test. Ze huren een kamer in iemands huis en hun volledige maandelijkse kosten van levensonderhoud zijn $ 500, of $ 6.000 per jaar. Ze gebruiken hun hele inkomen om deze onkosten te betalen en jij gooit het $2.000 saldo in.
ze zijn niet van u afhankelijk. Ze kunnen niet in aanmerking komen, ook al zijn ze een familielid die niet bij je hoeft te wonen, en ook al verdienen ze minder dan de persoonlijke vrijstelling voor het jaar, omdat je slechts een derde hebt bijgedragen aan hun steun.,
uw bijdrage zou uitkomen op $8.000 per jaar—meer dan de helft-als hun maandelijkse kosten van levensonderhoud $1.000 per maand of $12.000 per jaar bedragen, en als zij het volledige inkomen van $4.000 bijdragen en u de rest betaalt.
tot nu toe, zo goed. Ze zijn nog steeds afhankelijk van je.
bewaar ontvangsten voor andere uitgaven die u rechtstreeks namens uw afhankelijke betaalt. Naast onderdak en boodschappen, kosten die tellen als ondersteuning onder IRS regels omvatten medische zorg, tandheelkundige zorg, vervoer, en kleding.,
meerdere Ondersteuningsovereenkomsten
de ondersteuning die uw would-be afhankelijke ontvangt van anderen telt ook. Misschien heb je twee andere broers en zussen en ze geven allebei elke maand wat geld om degene te helpen die minder geluk heeft. Uw persoonlijke bijdrage moet nog steeds 51% of meer zijn, tenzij ze formulier 2120, de meervoudige Ondersteuningsverklaring ondertekenen, zodat u aanspraak kunt maken op de afhankelijke ongeacht hun bijdragen.
een meervoudige Steunovereenkomst komt vaak van toepassing wanneer broers en zussen hun geld bundelen om oudere ouders te ondersteunen., In de overeenkomst staat alleen de instemming van de anderen om het individu in kwestie niet als een afhankelijke op te eisen. U moet nog steeds minimaal 10% bijdragen aan hun steun, maar dit is aanzienlijk minder dan de 51% – regel.
de Bottom Line
Ja, deze regels zijn ingewikkeld. De IRS verwacht dat veel belastingbetalers problemen zullen hebben om erachter te komen wie ze kunnen claimen en wie ze kunnen”t, dus het biedt een interactieve tool op haar website om u te helpen langs. Beantwoord enkele vragen en de tool geeft u een ja of nee antwoord. Het proces duurt minder dan 15 minuten.,