Wenn Sie einen oder mehrere Angehörige haben, öffnet sich die Tür, um mehrere Steuererleichterungen in Anspruch nehmen zu können, und dies erhöht die Vorteile anderer. Der Wert dieser Steuerrückstellung ist etwas geringer als in den Vorjahren, zumindest von 2018 bis 2025, während das Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) in Kraft bleibt, aber die TCJA bietet auch eine zusätzliche Steuervergünstigung für Erwachsene Abhängige in diesem Zeitraum.
Die Angehörigen eines Steuerpflichtigen müssen nicht unbedingt Kinder sein., Sie können auch bestimmte Erwachsene als Ihre Angehörigen beanspruchen, aber das unterliegt vielen Regeln.
Definition von Abhängigen für Steuerzwecke
Die IRS-Definition eines Abhängigen ist ziemlich vage und dank der TCJA vorübergehend veraltet. Es ist jemand „anderer als der Steuerzahler oder Ehepartner“, der den Steuerzahler qualifiziert, eine Abhängigkeitsbefreiung zu beantragen. In der Praxis ist es jemand, der buchstäblich auf den Steuerzahler angewiesen ist, um Unterstützung zu erhalten, und mehrere IRS-Regeln bestimmen, ob dies tatsächlich der Fall ist.,
Alle Unterhaltsberechtigten sind entweder berechtigte Kinder oder berechtigte Verwandte mit Ausnahme eines Ehepartners, und sie unterliegen unterschiedlichen Anforderungen, je nachdem, in welche Kategorie sie fallen.
Abhängige und das Tax Cuts and Jobs Act
Das TCJA beseitigt die persönlichen Ausnahmen, die Sie einmal für sich und jeden Ihrer Abhängigen jeden Alters in Anspruch nehmen konnten—4.050 USD pro Person von Ihrem steuerpflichtigen Einkommen im Jahr 2017, dem letzten Jahr, in dem diese Ausnahmen verfügbar waren. Sie sind geplant, im Steuerjahr zurückzukehren 2026.,
In der Zwischenzeit können Sie immer noch von der Inanspruchnahme von Angehörigen profitieren, da Sie dadurch Anspruch auf andere Steuervorteile haben können, einschließlich des vorteilhaften Status des Haushaltsleiters und der Steuergutschrift für Kinder und Pflegebedürftige. Und die TCJA fügt eine Steuergutschrift für Nicht-Kind-Abhängige von 2018 bis 2025 hinzu.
Die Gutschrift für andere Abhängige
Bekannt als die“ Gutschrift für andere Abhängige“, dies ist die zusätzliche Steuergutschrift im Rahmen der TCJA zur Verfügung gestellt. Früher konnten Sie nur die Kindersteuergutschrift für jeden Ihrer minderjährigen Angehörigen beanspruchen., Sie mussten ab dem letzten Tag des Steuerjahres 16 Jahre oder jünger sein.
Sie können immer noch die Kindersteuergutschrift für Ihre jüngeren Kinder beanspruchen,aber Ihre 17-Plus-Jährigen werden nicht mehr in der Kälte ausgelassen, solange sie sich als Ihre Angehörigen qualifizieren. Die TCJA bietet die Gutschrift für andere Abhängige für Abhängige über 16 Jahre an.
Ihr Abhängiger muss nicht Ihr Kind sein, damit Sie diesen Kredit beanspruchen können. Sie können deine Eltern sein, Geschwister, oder Cousin—oder überhaupt nicht mit dir verwandt sein. Sie müssen alle anderen IRS Qualifikationsregeln für erwachsene Abhängige erfüllen, jedoch., Der Kredit beträgt $ 500 pro Monat ab 2020.
Was Qualifiziert Jemanden als Abhängig?
Alle abhängigen müssen US-Bürger, Ausländer, ansässige Ausländer oder Einwohner von Kanada oder Mexiko. Sie können keine gemeinsame Rückgabe mit einem Ehepartner einreichen, wenn sie verheiratet sind, es sei denn, dies dient ausschließlich der Rückerstattung, da sie keine Steuern schulden.
Abhängige können keine eigenen Abhängigen beanspruchen. Diese Regeln gelten für alle Unterhaltsberechtigten, andere Regeln gelten jedoch getrennt für berechtigte Kinder oder Verwandte.,
Die Beziehungsregel
Sie müssen eine qualifizierte Beziehung zu Ihrer potenziellen Abhängigkeit haben. Die Person muss entweder ein enger Verwandter sein oder bei Ihnen leben.
Zu den qualifizierten Verwandten gehören Geschwister, Halbgeschwister und Stiefgeschwister. Dazu gehören auch Ihre Eltern, Steppeltern, Großeltern und sogar Urgroßeltern. Nichten, Neffen, Tanten und Onkel können alle Ihre Angehörigen sein, und auch Ihre Schwiegereltern fallen unter diese Regel.,
Ihre Schwiegereltern verlieren ihren potenziellen Status als Angehörige nicht, wenn Ihr Ehepartner stirbt oder Sie sich scheiden lassen.
Ihr erwachsener Sohn oder Ihre erwachsene Tochter könnte sich auch als abhängig qualifizieren, wenn Sie sie weiterhin unterstützen—sie sind einfach nicht mehr Ihre „qualifizierten Kinder“, wenn sie “ sind älter als das Alter 19, oder Alter 24, wenn sie ein Student sind. Sie werden stattdessen „qualifizierte Verwandte“.
Alle diese verwandten Personen können Ihre Angehörigen sein, ohne tatsächlich bei Ihnen zu leben, aber unabhängige Erwachsene müssen in Ihrem Zuhause wohnen., Die Beziehung kann entweder mit Ihnen oder Ihrem Ehepartner sein, wenn Sie eine gemeinsame Rückkehr einreichen.
Ihre Beziehung zu einem unabhängigen Abhängigen kann nicht gegen das Gesetz in Ihrem Staat verstoßen. Zum Beispiel, Sie könnten mit Ihrem Lebensgefährten leben und alle anderen Regeln erfüllen, Aber Ihr Lebensunterhalt könnte als illegal angesehen werden, wenn sie mit jemand anderem verheiratet sind. Sie konnten sie daher nicht als Abhängige beanspruchen.,
Die Einkommensregel
Es muss auch einen guten Grund geben, warum Ihre Möchtegern-Abhängigkeit Sie so viel Geld kostet, nämlich dass sie sehr wenig eigenes Geld verdienen.
Ihr gesamtsteuerpflichtiges Einkommen aus allen Quellen muss unter dem persönlichen Befreiungsbetrag für das Jahr liegen, in dem Sie sie beanspruchen möchten. Der TCJA behält den Befreiungsbetrag für Zwecke der Inanspruchnahme anderer Steuererleichterungen bei, obwohl persönliche Befreiungen vorübergehend aus der Abgabenordnung gestrichen wurden. Ab 2021 sind es 4.300 US-Dollar.,
Sie müssen sich das Bruttoeinkommen Ihres potenziellen Abhängigen ansehen-was sie vor Steuern verdient haben. Dies beinhaltet Arbeitslosenunterstützung, obwohl nicht Sozialversicherungseinkommen, das nicht besteuert wird. Es kann öffentliche Unterstützung umfassen.
Die Unterstützungsregel
Selbst unter der Annahme, dass Ihr Abhängiger die Einkommensregel erfüllt, ist es wichtig, was er mit seinem Geld macht. Die Support-Regel erfordert, dass Sie mindestens 50,01%—mehr als die Hälfte—ihrer Unterstützung bereitstellen.,
Nehmen wir an, dass Ihr Geschwister letztes Jahr $4,000 verdient hat, also kommen sie beim Einkommenstest knapp unter den Strich. Sie mieten ein Zimmer in jemandes Haus und ihre gesamten monatlichen Lebenshaltungskosten sind $500, oder $6,000 pro Jahr. Sie verwenden ihr gesamtes Einkommen, um diese Ausgaben zu bezahlen, und Sie treten in die $2,000 Balance.
Sie sind nicht Ihr abhängig. Sie können sich nicht qualifizieren, obwohl sie ein Verwandter sind, der nicht mit Ihnen leben muss, und obwohl sie weniger verdienen als die persönliche Befreiung für das Jahr, weil Sie nur ein Drittel zu ihrer Unterstützung beigetragen haben.,
Ihr Beitrag würde auf $8.000 pro Jahr kommen-mehr als die Hälfte-wenn ihre monatlichen Lebenshaltungskosten $1.000 pro Monat oder $12.000 pro Jahr, und wenn sie die Gesamtheit ihrer $4.000 Einkommen beitragen und Sie den Rest bezahlen.
So weit, So gut. Sie qualifizieren sich immer noch als Ihre Abhängigen.
Bewahren Sie Quittungen für andere Ausgaben auf, die Sie direkt im Namen Ihres Abhängigen bezahlen. Zu den Ausgaben, die nach den IRS-Regeln als Unterstützung gelten, gehören neben Unterkunft und Lebensmitteln auch medizinische Versorgung, Zahnpflege, Transport und Kleidung.,
Multiple Support Agreements
Die Unterstützung, die Ihr Möchtegern-Abhängiger von anderen erhält, zählt auch. Vielleicht hast du zwei andere Geschwister und beide geben jeden Monat etwas Geld ein, um dem zu helfen, der ihr Glück hat. Ihr persönlicher Beitrag muss immer noch 51% oder mehr betragen, es sei denn, sie unterzeichnen das Formular 2120, die Multiple Support Declaration, mit der Sie die Abhängigen unabhängig von ihren Beiträgen beanspruchen können.
Oft kommt ein mehrfacher Unterstützungsvertrag ins Spiel, wenn Geschwister ihr Geld zur Unterstützung älterer Eltern zusammenlegen., In der Vereinbarung heißt es lediglich die Zustimmung der anderen, die betreffende Person nicht als Abhängige zu beanspruchen. Sie müssen immer noch mindestens 10% zu ihrer Unterstützung beitragen, aber dies ist erheblich weniger als die 51% – Regel.
Unterm Strich
Ja, diese Regeln sind kompliziert. Die IRS geht davon aus,dass viele Steuerzahler Probleme haben, herauszufinden, wer sie beanspruchen können und wer sie können, so bietet es ein interaktives Tool auf seiner Website, um Ihnen zu helfen. Beantworten Sie einige Fragen und das Tool gibt Ihnen eine Ja-oder Nein-Antwort. Der Vorgang dauert weniger als 15 Minuten.,