mít jednoho nebo více závislých otevírá dveře, aby bylo možné uplatnit více daňových úlev, a zvyšuje výhody ostatních. Hodnota tohoto daňového ustanovení je poněkud méně, než to“to bylo v předchozích letech, nejméně od roku 2018 přes 2025, zatímco Daňové Škrty a Jobs Act (TCJA) zůstává v platnosti, ale TCJA také poskytuje další daňové úlevy pro dospělé závislé osoby prostřednictvím tohoto časového období.
závislé osoby daňového poplatníka nemusí být nutně děti., Můžete si nárokovat určité dospělé jako své závislé osoby, také, ale to podléhá mnoha pravidlům.
definování závislých osob pro daňové účely
definice závislého je poměrně vágní a díky TCJA je dočasně zastaralá. Je to někdo „jiný než daňový poplatník nebo manžel“, který opravňuje daňového poplatníka k uplatnění výjimky ze závislosti. Z praktického hlediska je to někdo, kdo doslova „závislá“ na poplatníka pro podporu, a více IRS pravidla určit, zda tomu tak skutečně je.,
rodinní příslušníci jsou buď kvalifikační děti nebo kvalifikační příbuzní než manžel, a jsou předmětem různé požadavky v závislosti na tom, do které kategorie spadají.
Závislé osoby a Daňové Škrty a Práce Zákon
TCJA eliminuje osobní osvobození jste mohli jednou nárok na sebe a každý z vašich závislé osoby jakéhokoliv věku—$4,050 na osobu z vašeho zdanitelných příjmů v roce 2017, poslední rok, ve kterém tyto výjimky byly k dispozici. Mají se vrátit v daňovém roce 2026.,
Do té doby, stále můžete těžit z prohlašovat závislé, protože s nimi může dělat nárok na další daňové výhody, včetně výhodné hlava domácnosti stavu podání a Dítě a Péče o Závislé Dani. A TCJA přidává daňový kredit pro osoby závislé na dětech od roku 2018 do roku 2025.
kredit pro ostatní závislé osoby
známý jako „kredit pro jiné závislé osoby“, jedná se o dodatečný daňový kredit poskytovaný v rámci TCJA. Bývalo to, že si můžete nárokovat slevu na dani na dítě pouze pro každého z vašich nezletilých závislých., K poslednímu dni daňového roku musely být mladší 16 let.
stále si můžete nárokovat slevu na dani pro vaše mladší děti,ale vaše 17-plus-leté děti již nejsou vynechány v chladu, pokud se kvalifikují jako vaši závislí. Tcja nabízí úvěr pro další závislé osoby pro závislé osoby starší 16 let.
váš závislý nemusí být vaším dítětem, aby vám umožnil uplatnit tento kredit. Mohou to být váš rodič, sourozenec, nebo bratranec-nebo s vámi vůbec nesouvisí. Musí však splňovat všechna ostatní kvalifikační pravidla IRS pro dospělé závislé osoby., Úvěr je od roku 2020 500 dolarů na osobu.
co kvalifikuje někoho jako závislého?
všichni závislí musí být občané USA, státní příslušníci, rezidentní cizinci nebo obyvatelé Kanady nebo Mexika. Nemohou podat společný návrat s manželem, pokud jsou ženatí, pokud to není pouze za účelem uplatnění náhrady, protože nedluží žádné daně.
závislé osoby nemohou nárokovat své vlastní závislé osoby. Tato pravidla platí pro všechny závislé osoby, ale jiná pravidla platí zvlášť pro kvalifikované děti nebo příbuzné.,
pravidlo vztahu
musíte mít kvalifikační vztah s vaším rádoby závislým. Jednotlivec musí být buď blízký příbuzný, nebo musí žít s vámi.
kvalifikovaní příbuzní zahrnují sourozence, nevlastní sourozence a nevlastní sourozence. Patří sem také rodiče, nevlastní rodiče, prarodiče, a dokonce i prarodiče. Neteře, synovci, tety, a strýcové mohou být všichni vaši závislí, a vaše in-zákony jsou pokryty tímto pravidlem, také.,
Vaše in-zákony neztrácejte svůj potenciál postavení jako vaši rodinní příslušníci, pokud váš manžel zemře, nebo se rozvedeš.
Váš dospělý syn nebo dcera může také kvalifikovat jako vaše závislé, pokud budete i nadále podporovat jim—oni“znovu jen již své „kvalifikační dětí“, pokud“re starší než 19 let nebo 24 let v případě, že“re studenta. Místo toho se stávají „kvalifikačními příbuznými“.
všechny tyto příbuzné osoby mohou být vašimi závislými, aniž by s vámi skutečně žili, ale nesouvisející dospělí musí bydlet ve vašem domě., Vztah může být buď s vámi nebo vaším manželem, pokud podáte společný návrat.
váš vztah s nepříbuzným závislým nemůže být v rozporu se zákonem ve vašem státě. Například, můžete žít se svým významným jiným a splnit všechna ostatní pravidla, ale vaše životní uspořádání může být považováno za nezákonné, pokud jsou manželé s někým jiným. V důsledku toho jste je nemohli nárokovat jako závislého.,
pravidlo příjmu
musí existovat také dobrý důvod, proč vás vaše rádoby závislá stojí tolik peněz, a to, že vydělávají velmi málo vlastních peněz.
jejich celkový zdanitelný příjem ze všech zdrojů musí být nižší než částka osobní výjimky za rok, ve kterém je chcete uplatnit. Tcja si ponechává částku osvobození pro účely kvalifikace pro jiné daňové úlevy, i když osobní osvobození bylo dočasně vyloučeno z daňového řádu. Od roku 2021 je to 4300 dolarů.,
musíte se podívat na hrubý příjem vašeho potenciálního závislého-co vydělali před zdaněním. To zahrnuje odškodnění v nezaměstnanosti, i když ne příjem sociálního zabezpečení, který není zdaněn. Může zahrnovat veřejnou pomoc.
pravidlo podpory
i za předpokladu, že váš závislý splňuje pravidlo příjmu, záleží také na tom, co dělají se svými penězi. Pravidlo podpory vyžaduje, abyste poskytli alespoň 50,01%—více než polovinu—jejich podpory.,
předpokládejme, že váš sourozenec loni vydělal $4,000, takže se dostanou těsně pod drát při testu příjmů. Pronajímají si pokoj v něčí domov a jejich celé měsíční životní náklady jsou $500, nebo $ 6,000 ročně. Používají celý svůj příjem k zaplacení těchto výdajů a kopnete do zůstatku $2,000.
nejsou vaši závislí. Nemohou se kvalifikovat, i když jsou to příbuzní, kteří s vámi nemusí žít, a přestože za rok vydělávají méně než osobní výjimka, protože jste na jejich podpoře přispěli jen třetinou.,
váš příspěvek by vyšel na $8,000 ročně-více než polovina – pokud jejich měsíční životní náklady jsou $ 1,000 měsíčně nebo $ 12,000 ročně, a pokud přispívají celým svým příjmem $ 4,000 a zbytek zaplatíte.
zatím tak dobře. Stále se kvalifikují jako vaši závislí.
mějte účtenky za ostatní výdaje, které zaplatíte přímo jménem vašeho závislého. Kromě ubytování a potravin, výdaje, které se počítají jako podpora podle pravidel IRS, zahrnují lékařskou péči, zubní péči, dopravu a oblečení.,
Multiple Support Agreements
podpora, kterou váš rádoby závislý obdrží od ostatních, se také počítá. Možná máte další dva sourozence a oba každý měsíc kopou nějaké peníze, aby pomohli tomu, kdo má štěstí. Váš osobní příspěvek musí být stále 51% nebo více, pokud podepíší Formulář 2120, Více Podpory Prohlášení, nechat si nárok nezaopatřené, bez ohledu na jejich příspěvky.
dohoda o vícenásobné podpoře často přichází do hry, když sourozenci sdružují své peníze na podporu starších rodičů., Dohoda jednoduše stanoví souhlas ostatních, aby se dotyčná osoba netvrdila jako závislá. K jejich podpoře musíte ještě přispět minimálně 10%, ale to je podstatně méně než pravidlo 51%.
spodní řádek
ano, tato pravidla jsou komplikovaná. IRS předpokládá, že mnoho daňových poplatníků bude mít problémy se snaží přijít na to, kdo si mohou nárokovat a kdo mohou“t, tak to poskytuje interaktivní nástroj na svých internetových stránkách, které vám pomohou spolu. Odpovězte na některé otázky a nástroj vám dá odpověď ano nebo ne. Proces trvá méně než 15 minut.,