posiadanie jednego lub więcej osób na utrzymaniu otwiera drzwi, aby móc ubiegać się o wiele ulg podatkowych i zwiększa korzyści innych. Wartość tego przepisu podatkowego jest nieco niższa niż w poprzednich latach, co najmniej od 2018 do 2025, podczas gdy ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA) pozostaje w mocy, ale TCJA zapewnia również dodatkową ulgę podatkową dla osób dorosłych pozostających na utrzymaniu w tym okresie.
na utrzymaniu podatnika niekoniecznie muszą być dzieci., Możesz również twierdzić, że niektórzy dorośli są na Twoim utrzymaniu, ale podlega to wielu zasadom.
Definiowanie Dependentów dla celów podatkowych
definicja dependenta IRS jest dość niejasna i jest chwilowo nieaktualna, dzięki TCJA. To ktoś „inny niż podatnik lub małżonek”, który kwalifikuje podatnika do ubiegania się o zwolnienie od uzależnienia. W praktyce jest to ktoś, kto dosłownie „zależy” od podatnika o wsparcie, a o tym, czy tak rzeczywiście jest, decydują liczne Przepisy Urzędu Skarbowego.,
wszyscy pozostający na utrzymaniu są kwalifikującymi się dziećmi lub kwalifikującymi się krewnymi innymi niż małżonek i podlegają różnym wymogom w zależności od kategorii, do której należą.
Dependents and the Tax Cuts and Jobs Act
TCJA eliminuje zwolnienia osobiste, które można było ubiegać się o siebie i każdego z osób pozostających na utrzymaniu w każdym wieku—$4,050 na osobę od dochodu podlegającego opodatkowaniu w 2017, w ostatnim roku, w którym Zwolnienia te były dostępne. Mają wrócić w roku podatkowym 2026.,
w międzyczasie możesz nadal korzystać z roszczeń na utrzymaniu, ponieważ ich posiadanie może sprawić, że będziesz kwalifikować się do innych korzyści podatkowych, w tym korzystnego statusu kierownika gospodarstwa domowego oraz ulgi podatkowej na dziecko i opiekę zależną. A TCJA dodaje ulgę podatkową dla osób niebędących na utrzymaniu dzieci od 2018 do 2025.
kredyt dla innych osób pozostających na utrzymaniu
znany jako „kredyt dla innych osób pozostających na utrzymaniu”, jest to dodatkowa ulga podatkowa przewidziana w TCJA. Kiedyś było tak, że można ubiegać się o ulgę podatkową na dzieci tylko dla każdego z Twoich nieletnich pozostających na utrzymaniu., Muszą mieć ukończone 16 lat lub młodsze od ostatniego dnia roku podatkowego.
nadal możesz ubiegać się o ulgę Child Tax Credit dla swoich młodszych dzieci, ale twoje 17-latki nie są już pozostawione na lodzie, o ile kwalifikują się jako osoby pozostające na Twoim utrzymaniu. TCJA oferuje kredyt dla innych osób pozostających na utrzymaniu osób powyżej 16 roku życia.
Twój zależny nie musi być twoim dzieckiem, aby móc ubiegać się o ten kredyt. Mogą być twoim rodzicem, rodzeństwem lub kuzynem—lub w ogóle nie być z Tobą spokrewnieni. Muszą jednak spełniać wszystkie inne zasady kwalifikujące IRS dla dorosłych osób pozostających na utrzymaniu., Kredyt wynosi 500 dolarów na osobę zależną od 2020 roku.
co kwalifikuje kogoś jako zależnego?
wszyscy pozostający na utrzymaniu muszą być obywatelami USA, obywatelami, rezydentami lub rezydentami Kanady lub Meksyku. Nie mogą złożyć wspólnego powrotu z małżonkiem, jeśli są małżeństwem, chyba że jest to wyłącznie w celu ubiegania się o zwrot, ponieważ nie są winni podatków.
Dependents can ' t claim dependents of their own. Zasady te mają zastosowanie do wszystkich osób pozostających na utrzymaniu, ale inne zasady mają zastosowanie oddzielnie do kwalifikujących się dzieci lub krewnych.,
reguła relacji
musisz mieć kwalifikującą się relację z niedoszłym zależnym. Osoba musi być albo bliskim krewnym, albo musi mieszkać z Tobą.
kwalifikującymi się krewnymi są rodzeństwo, przyrodnie rodzeństwo i przyrodnie rodzeństwo. Należą do nich również twoi rodzice, stepparents, dziadkowie, a nawet pradziadków. Siostrzenice, siostrzeńcy, ciotki i wujkowie mogą być twoimi zależnymi, a twoi teściowie są również objęci tą zasadą.,
twoi teściowie nie tracą swojego potencjalnego statusu osoby pozostającej na Twoim utrzymaniu, jeśli twój małżonek umrze lub rozwiedziesz się.
Twój dorosły syn lub córka może również kwalifikować się jako twój zależny, jeśli nadal będziesz ich wspierać—nie są już Twoimi”kwalifikującymi się dziećmi”, jeśli” są starsze niż 19 lat lub 24 lata, jeśli są studentami. Zamiast tego stają się „kwalifikującymi się krewnymi”.
wszystkie te powiązane osoby mogą być twoimi zależnymi, nie mieszkając z tobą, ale niepowiązani dorośli muszą mieszkać w Twoim domu., Związek może być z Tobą lub twoim współmałżonkiem, jeśli złożysz wspólny powrót.
twój związek z niezwiązanym zależnym nie może być sprzeczny z prawem w Twoim stanie. Na przykład, możesz żyć ze swoim znaczącym innym i spełniać wszystkie inne zasady, ale twój układ życia może być uznany za nielegalny, jeśli jesteś żonaty z kimś innym. W rezultacie nie można było uznać ich za osoby zależne.,
reguła dochodu
musi być również dobry powód, dla którego twój niedoszły zależny kosztuje cię tak dużo pieniędzy, a mianowicie, że zarabiają bardzo mało pieniędzy.
ich całkowity dochód podlegający opodatkowaniu ze wszystkich źródeł musi być mniejszy niż kwota zwolnienia osobowego za rok, w którym chcesz się o nie ubiegać. TCJA zachowuje kwotę zwolnienia dla celów kwalifikowania się do innych ulg podatkowych, mimo że zwolnienia osobiste zostały tymczasowo wyeliminowane z Ordynacji podatkowej. 4300 dolarów, począwszy od 2021 roku.,
musisz spojrzeć na swój potencjalny dochód brutto—to, co zarobił przed opodatkowaniem. Obejmuje to zasiłek dla bezrobotnych, choć nie dochody z Ubezpieczeń Społecznych, które nie są opodatkowane. Może obejmować pomoc publiczną.
zasada wsparcia
nawet zakładając, że Twój zależny spełnia regułę dochodu, to, co robią ze swoimi pieniędzmi, również ma znaczenie. Zasada wsparcia wymaga, aby zapewnić co najmniej 50,01%—ponad połowę-ich wsparcia.,
Załóżmy, że twoje rodzeństwo zarobiło w zeszłym roku 4000 dolarów, więc są tuż pod drutem na teście dochodów. Wynajmują pokój w czyimś domu, a ich miesięczne wydatki na utrzymanie wynoszą $ 500 lub $6,000 rocznie. Zużywają cały swój dochód, aby pokryć te wydatki, a Ty zyskujesz 2000 dolarów.
nie są zależne od ciebie. Nie mogą się zakwalifikować, nawet jeśli są krewnymi, którzy nie muszą z tobą mieszkać, i nawet jeśli zarabiają mniej niż zwolnienie osobiste na rok, ponieważ przyczyniłeś się tylko do jednej trzeciej ich wsparcia.,
twoja składka wyjdzie do $8,000 rocznie—ponad połowa—jeśli ich miesięczne koszty utrzymania wynoszą $1,000 miesięcznie lub $12,000 rocznie, a jeśli wpłacą całość swoich dochodów w wysokości $4,000, a Ty zapłacisz resztę.
jak na razie dobrze. Nadal kwalifikują się jako twój zależny.
Zachowaj rachunki za inne wydatki, które płacisz bezpośrednio w imieniu osoby zależnej. Oprócz zakwaterowania i artykułów spożywczych, wydatki, które liczą się jako wsparcie zgodnie z przepisami IRS, obejmują opiekę medyczną, opiekę dentystyczną, transport i odzież.,
wiele umów wsparcia
liczy się również wsparcie, które twój potencjalny zależny otrzymuje od innych. Może masz jeszcze dwójkę rodzeństwa i obie wkładają co miesiąc trochę pieniędzy, aby pomóc temu, kto ma pecha. Twój osobisty wkład musi nadal wynosić 51% lub więcej, chyba że podpiszą formularz 2120, Oświadczenie o wielokrotnym wsparciu, co pozwoli Ci ubiegać się o osoby zależne niezależnie od ich składek.
Umowa o wielokrotne wsparcie często wchodzi w grę, gdy rodzeństwo gromadzi pieniądze na wsparcie starszych rodziców., Umowa stanowi po prostu zgodę innych osób, aby nie twierdzić, że dana osoba jest zależna. Nadal musisz wnieść minimum 10% do ich poparcia, ale jest to znacznie mniej niż zasada 51%.
Dolna linia
tak, te zasady są skomplikowane. Urząd Skarbowy przewiduje, że wielu podatników będzie miało problemy z ustaleniem, kto może ubiegać się o odszkodowanie, a kto nie, więc zapewnia interaktywne narzędzie na swojej stronie internetowej, które pomoże Ci w tym. Odpowiedz na kilka pytań, a narzędzie da ci odpowiedź Tak lub nie. Proces trwa mniej niż 15 minut.,